老師好，我有幾個想咨詢一下。 我們是消防器材批發行業。 模式是客戶找業務員購貨，業務員再系統下單，倉管員去揀貨。銷售單一式四聯（業務員、倉庫、客戶、財務）各自一聯。 采購模式是，采購員根據需求去找供應商下單（除了供應商發貨到倉庫外，還有就一種供應商直接發貨給客戶） 現在遇到幾個問題 1、財務怎樣參與審批，審批依據是什么？比如說，銷售環節，現在都是直接將紙質單據按月（上千份）給到財務。但是平時的業務數據直接從系統獲取了，做賬也是系統獲取的數據。 2、采購環節，系統數據取決于采購員錄單的準確性和及時性。 以上問題應該是關于企業內控的問題吧，現在遇到問題，不知道財務應該從哪個角度去參與了！ 1

老師好，我有幾個想咨詢一下。 我們是消防器材批發行業。 模式是客戶找業務員購貨，業務員再系統下單，倉管員去揀貨。銷售單一式四聯（業務員、倉庫、客戶、財務）各自一聯。~ 采購模式是，采購員根據需求去找供應商下單（除了供應商發貨到倉庫外，還有就一種供應商直接發貨給客戶） 現在遇到幾個問題 1、財務怎樣參與審批，審批依據是什么？比如說，銷售環節，現在都是直接將紙質單據按月（上千份）給到財務。但是平時的業務數據直接從系統獲取了，做賬也是系統獲取的數據。 2、采購環節，系統數據取決于采購員錄單的準確性和及時性。 以上問題應該是關于企業內控的問題吧，現在遇到問題，不知道財務應該從哪個角度去參與了！

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務報表審計業務的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關的內部控制。為滿足生產需要，Z公司角此，Z公司專設驗收部門負責接收原材料。根據Z公司與各個供應商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業務內部控制制度，部分內容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經批準的請購單都要生成預先連續編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發票核對一致的基礎上驗證商品的數量、規格、型號和品質，輸入驗收單信息。(3)應付憑單部門職能根據核對一致的訂購單、驗收單、賣方發票生成付款憑單。(4)計算機系統每日將驗收單與應付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務負責人每月根據供應商對賬單和應付賬款明細賬編制應付賬款余額調節表。(6)出納員辦理付款手續后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應付賬款

今明會計師事務所承接了華興公司2017年度財務報表審計業務，在對華興公司內部控制進行控制測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環中控制活動有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經理A對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續編號。2.儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯的預先編號的裝運單。倉庫部門根據裝運單發貨，偶爾會出現顧客訂單上的商品數量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致。3.應收賬款專管員F收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對銷售退回貨物由銷售人員驗收。5.華興公司3年以上的應收賬款金額大，且經詢問有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好掛賬。要求：根據了解到情況，請指出華興公司銷售與收款循環內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在請指出缺陷并提出改進建議。