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老師,研發支出的加計扣除形成的不是永久性差異嗎,為什么這道題說是暫時性差異呢?

老師,研發支出的加計扣除形成的不是永久性差異嗎,為什么這道題說是暫時性差異呢?
2022-06-27 07:52
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-27 08:02

同學,你好~ 暫時性差異和永久性差異的區別在于是否存在時間差。 關于自行研發無形資產的會稅差異,既存在暫時性差異,也存在永久性差異 研究階段的支出費用化處理,加計扣除是永久性差異,直接影響當期,不影響后期 開發階段形成無形資產的,加計175%(現在是200%)入賬,影響的是以后期間的折舊費差異,所以是暫時性差異;但是,在折舊費加計扣除的當期,又是永久性差異 這是比較細微的區別~ 關于無形資產加計入賬,有一個重要的理由需要背一下,主觀題考到直接用 希望老師的回答能幫助到同學,祝同學學習愉快~

同學,你好~
暫時性差異和永久性差異的區別在于是否存在時間差。
關于自行研發無形資產的會稅差異,既存在暫時性差異,也存在永久性差異
研究階段的支出費用化處理,加計扣除是永久性差異,直接影響當期,不影響后期
開發階段形成無形資產的,加計175%(現在是200%)入賬,影響的是以后期間的折舊費差異,所以是暫時性差異;但是,在折舊費加計扣除的當期,又是永久性差異
這是比較細微的區別~
關于無形資產加計入賬,有一個重要的理由需要背一下,主觀題考到直接用


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同學,你好~ 暫時性差異和永久性差異的區別在于是否存在時間差。 關于自行研發無形資產的會稅差異,既存在暫時性差異,也存在永久性差異 研究階段的支出費用化處理,加計扣除是永久性差異,直接影響當期,不影響后期 開發階段形成無形資產的,加計175%(現在是200%)入賬,影響的是以后期間的折舊費差異,所以是暫時性差異;但是,在折舊費加計扣除的當期,又是永久性差異 這是比較細微的區別~ 關于無形資產加計入賬,有一個重要的理由需要背一下,主觀題考到直接用 希望老師的回答能幫助到同學,祝同學學習愉快~
2022-06-27
是屬于永久性差異 就是稅法永遠不然扣
2020-08-21
不是永久性差異 我們的說法是暫時性差異 但是不確認遞延所得說
2020-08-07
這個地方是這個樣子的,這個是由于那個初始的時候產生的差異,這個是屬于暫時性差異,但是這個暫時性差異,他并沒有影響你的應納稅所得額,所以說這里是不確認遞延所得稅。
2021-06-28
學員您好,無形資產這塊的話是形成可抵扣暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產。這個結論你記住就好
2021-07-18
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