某企業為居民企業，2019 年發生經營業務如下: 1. 取得產品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發生產品銷售成本2600萬元，其他業務成本140萬元。3.發生銷售費用760萬元(其中廣告費670萬元);管理費用450萬元(其中業務招待費25萬元，未形成無形資產的研發費用為40萬元);財務費用70萬元(其中含向非金融企業借款250萬元所支付的年利息20萬元，當年金融企業貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業外收入80萬元，營業外支出60萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計入成本、費用中的實發工資總額300萬元、撥繳職工工會經費7萬元、發生職工福利費45萬元、發生職工教育經費28萬元 7. 2018年發生虧損為70萬元

甲有限公司是一家機械制造企業，是-家居民企業。甲有限公司本年主營業務收入為20000萬元，其他業務收入為360萬元，營業外收入為300萬元，主營業務成本為12000萬元，其他業務成本為300萬元，營業外支出為210萬元，稅金及附加為1200萬元，管理費用1000萬元，銷售費用為900萬元，財務費用為180萬元，投資收益為120萬元，可以繼續彌補以前年度虧損金額30萬元。2020年發生部分具體業務如下:(1)實際發放職工工資1500萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發生職工福利費用支出250萬元，撥繳工會經費35萬元并取得專用收據，發生職工教育經費100萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業保險費20萬元。(2)發生廣告費支出640萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元，發生業務招待費支出72萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研究開發活動，對研發費用實行專賬管理，發生研發費用支出100萬元且未形成無形資產。

3.公司為居民企業，企業顧得稅稅率為25%，2019年經營情況如下：1)全年取得產品銷售收入為5000萬元，發生產品銷售成本2000萬元;2)其他業務收入1000萬元，其他業務成本500萬元;3)稅金及附加300元元;4發生的銷售費用1000萬元，其中;廣告數和業務宣作我300萬元5)發生的管理費用300萬元,其中;新子品的研發歡用為100萬元、業務招待費70萬（6)發生財務費用200萬元;7取得投資收益100萬元，其中;國債利息收入40萬元、直接投資其他居民企業的權益性收益60萬元(被投資方己按15%的稅率繳納了企業所得稅);8)取得營業外收入50萬元9)發生營業外支出250萬元，其中：公益性捐贈支出30萬元、工商罰款5萬元10)記入成本、費用的工資總額500萬元，其中：支付給殘疾人員工資20萬元繳納的基木社會保險金為156萬元,投繳職工工會經費10萬元,支出的職工教育經費20萬元,支出的職工福利費12萬元;購置并實際使用《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備投資額100萬算利潤總額

7.甲設備生產企業（簡稱"甲公司"），是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，本年主營業務收為5000萬元，其他業務收入為1200萬元，營業外收入為500萬元，主營業務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發生的部分具體業務如下∶（1）將1臺自產的設備通過市政府捐贈給受災地區。"營業外支出"中已經列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據實發放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發生職工福利100萬元，撥繳工會經費20萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出50萬元。（3）發生廣告費和業務宣傳費支出為900萬元，業務招待費支出260萬元，新產品研發費用支出肌萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（4）年初從關聯企業（非金融企業）借款1100萬元，支付全年的利息費用90萬元，已知關聯企業對甲公司的權益性投資額為500萬元，金融企業同期同類貸款年利率

7.甲設備生產企業（簡稱"甲公司"），是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，本年主營業務收為5000萬元，其他業務收入為1200萬元，營業外收入為500萬元，主營業務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發生的部分具體業務如下∶（1）將1臺自產的設備通過市政府捐贈給受災地區。"營業外支出"中已經列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據實發放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發生職工福利100萬元，撥繳工會經費20萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出50萬元。（3）發生廣告費和業務宣傳費支出為900萬元，業務招待費支出260萬元，新產品研發費用支出肌萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（4）年初從關聯企業（非金融企業）借款1100萬元，支付全年的利息費用90萬元，已知關聯企業對甲公司的權益性投資額為500萬元，金融企業同期同類貸款年利率