二、某市甲酒廠生產“沉香”牌白酒，當年發生如下經濟業務: 1.用銷售價格為45.2萬元的自產白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2.將儲酒容器借給市區一家礦泉水廠 ， 收取押金56.5萬元; 3.計劃本年會計決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設備進行簡易維修4.公司擬出資500萬元，在全市注冊設立5家獨立核算的銷售子公司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應白酒價格為3390元/噸。經銷店按公司原出廠價5650元/噸外銷。 已知:增值稅率13% ,白酒從價消費稅率20% ;忽略流轉稅附加稅費不計。 要求:結合題設條件,測算分析如下問題 1.納稅籌劃建議相關部門向財務傳遞以45.2萬元正常賒銷業務信息及公司與“客戶乙廠的三方協議,供會計核算和存檔。此時,會計應怎樣進行賬務處理,可為公司稅多少增值稅、消費稅和企業所得稅? ( 30分) 2.收儲酒容器押金應納稅額多少,怎樣做效果最佳。(10分) 3.通過會計分錄，說明公司年終簡易維修項目怎樣安排時間更合理。( 10分)4.說明對甲酒廠增值稅、消費稅都有哪些益處。( 10 )

西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產和銷售，2019年8月有關經營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發票注明價款450萬元(不含稅)，當月實際收回價款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產的C型小汽車5輛無償贈送給本企業的中層干部，每輛成本價10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。稅務機關核定的成本利潤率為30%(計稅時不考慮消費稅)。(3)購進機械設備取得稅控專用發票注明價款200萬元，該設備當月投入使用。支付購進設備的運輸費用8萬元(不含稅)、裝卸搬運費用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票并認證通過。(4)當月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。已知:曾值稅一般納稅人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑亞均已通過稅務機認證要求:(1)根據上述資料，不考慮其他因素，，計算該企業當月增值稅應納稅額。結果保留小教點后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮寫增值稅納脫申報表。

消費稅納稅籌劃案例 四川某地有兩家大型酒廠A和B，他們都是獨立核算的 法人企業，A企業主要經營糧食白酒，以當地生產的玉米為 原料進行釀造，A企業每年要向B企業銷售1.5億元，計 5000萬公斤的糧食白酒。B企業以A企業生產的糧食白酒 為原料，生產系列藥酒，藥酒銷售額為2.5億元。經營過 程中，B企業由于缺乏資金和技術，無法經營下去，準備破 產。此時B企業欠A企業貨款5000萬元。經評估，B企業 的資產恰好為5000萬元。已知，糧食類白酒的消費稅稅率 20%，定額稅率0.5元/斤。目前有兩種納稅方式，一種是 A、B兩企業按照正常的購銷價格進行繳納消費稅款，一種 是以購并的形式，按照原材料加工的方式進行繳納稅款。 請問從消費稅納稅籌劃的角度考慮該選擇哪種方案？

北京金域釀酒有限公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產糧食白酒，銷售給全國各地的批發商，批發價為500元/箱。由于往年本市的零售商和部分消費者也會到廠里來直接購貨，公司決定成立一個門市部，專門負責本市的零售業務，北京金域釀酒有限公司給門市部的價格為批發價。根據往年情況，預計來年將銷售30000斤（1500箱）白酒，門市部零售價600元/箱。關于門市部有兩個方案可選：方案一：總公司實行財務統一核算即成立非獨立核算的門市部，方案二，成立獨立核算的門市部。注以上單價均不含稅價，白酒消費稅稅率為百分之20加0.5元每500克，根據參考資料中的案例介紹，僅從杰說的角度出發，且只考慮消費稅，企業應當選擇哪種方案？。應納消費稅銷售額方案一和方案二（算出來），應納消費稅方案一二算出來），應選方案？

2.甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經營糧食白酒的生產與銷售，2020年6月發生下列業務:(1)以自產的10噸A類白酒換入乙企業的蒸汽釀酒設備，取得乙企業開具的增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。已知該批白酒的生產成本為1萬元/噸，不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價格為2.2萬元/噸。(2)移送50噸B類白酒給自設非獨立核算門市部，不含增值稅售價為1.5萬元/噸，門市部對外不含增值稅售價為2萬元/噸，并將其全部銷售。(3)受丙企業委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由丙企業提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發票上注明的加工費8萬元、增值稅1.04萬元。甲酒廠同類產品不含增值稅售價為2.75萬元/噸。(其他相關資料:白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%)要求:根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算業務(1)應繳納的消費稅稅額。(2)計算業務(2)應繳納的消費稅稅額。(3)計算業務(3)應繳納的消費稅稅額