(一)單項分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷售涂料一批,專用發票注明價款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個月內歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計算該廠應納消費稅2、某白酒廠2020年春節前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節福利發放給員工飲用,該糧食白酒無同類產品市場銷售價格已知該批糧食白酒生產成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應納消費稅稅額應是多少?二綜合分析:甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業務2020年10月有關業務如下(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元,另收取手續費33900元(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產成本10萬元/輛,甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛平均銷售價格15萬元/輛最低銷售價格為14萬元/輛(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車,當月5日簽訂合同當月10日收到預收款當月15日發出小汽車當月20日開具發票(4)生產中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售10輛用于廣告8輛

(一)單項分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷售涂料一批,專用發票注明價款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個月內歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計算該廠應納消費稅2、某白酒廠2020年春節前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節福利發放給員工飲用,該糧食白酒無同類產品市場銷售價格已知該批糧食白酒生產成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應納消費稅稅額應是多少?二綜合分析:甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業務2020年10月有關業務如下(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元,另收取手續費33900元(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產成本10萬元/輛,甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛平均銷售價格15萬元/輛最低銷售價格為14萬元/輛(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車,當月5日簽訂合同當月10日收到預收款當月15日發出小汽車當月20日開具發票(4)生產中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售10輛用于廣告8輛

4、某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率：貨物13%、交運9%，免稅農產品扣除率10%，該企業某年9月份有關生產經營業務如下： (1）將試制的新產品用于本期基建工程，成本價20萬元，該產品成本利潤率為10%，該產品無同類產品市場銷售價格。 (2）銷售2013年十月份購進的作為固定資產使用的進口摩托車五輛，開具增值稅專用發票，注明銷售額每輛1萬元，摩托車原值0.9萬元。 (2）購進貨物取得增值稅專用發票，注明貨款60萬，其中進項稅額7.8萬，支付運輸費用6萬，取得運輸公司開具的運輸業增值稅專用發票。 (4）向農業生產者購進免稅農產品支付購貨款30萬，支付運輸單位運費5萬，取得相關合法票據，其中農產品中的20%用于本企業職工福利。 該企業當月應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加為多少？

西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產和銷售，2019年8月有關經營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發票注明價款450萬元(不含稅)，當月實際收回價款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產的C型小汽車5輛無償贈送給本企業的中層干部，每輛成本價10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。稅務機關核定的成本利潤率為30%(計稅時不考慮消費稅)。(3)購進機械設備取得稅控專用發票注明價款200萬元，該設備當月投入使用。支付購進設備的運輸費用8萬元(不含稅)、裝卸搬運費用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票并認證通過。(4)當月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。已知:曾值稅一般納稅人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑亞均已通過稅務機認證要求:(1)根據上述資料，不考慮其他因素，，計算該企業當月增值稅應納稅額。結果保留小教點后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮寫增值稅納脫申報表。

西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產和銷售，2019年8月有關經營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發票注明價款450萬元(不含稅)，當月實際收回價款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產的C型小汽車5輛無償贈送給本企業的中層干部，每輛成本價10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。稅務機關核定的成本利潤率為30%(計稅時不考慮消費稅)。(3)購進機械設備取得稅控專用發票注明價款200萬元，該設備當月投入使用。支付購進設備的運輸費用8萬元(不含稅)、裝卸搬運費用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票(4)當月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。知:曾值稅一般納稅人人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑證均已通過稅務機要求:()根據上述資料，不考慮其他因素，，計算該企業當月增值稅應納稅額。結果保留小教點后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮寫增值稅納脫申報表。