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演示賬套

西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產(chǎn)和銷售，2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價款450萬元(不含稅)，當(dāng)月實際收回價款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛無償贈送給本企業(yè)的中層干部，每輛成本價10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。稅務(wù)機關(guān)核定的成本利潤率為30%(計稅時不考慮消費稅)。(3)購進(jìn)機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款200萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。支付購進(jìn)設(shè)備的運輸費用8萬元(不含稅)、裝卸搬運費用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票(4)當(dāng)月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業(yè)外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。知:曾值稅一般納稅人人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機要求:()根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，，計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。結(jié)果保留小教點后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮(zhèn)寫增值稅納脫申報表。

2022-06-21 16:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-21 17:34

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是450*0.13=58.5

齊紅老師解答 2022-06-21 17:35

業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算5*10*1.3*0.13=8.45

齊紅老師解答 2022-06-21 17:35

業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項稅額是200*0.13+8*0.09=26.72

齊紅老師解答 2022-06-21 17:35

業(yè)務(wù)4進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是35*0.13=4.55

齊紅老師解答 2022-06-21 17:36

計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（58.5+8.45）-（26.72-4.55）-19.8=24.98

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