假設本年職工教育經費可扣除限額為15萬，本年發生的職工教育經費為10萬，以前年度結轉至本年的職工教育經費6萬。那么本年應怎么調整應納稅所得額？說明本年的和以前年度的分別是調增調減還是不調。 假設本年職工教育經費可扣除限額為15萬，本年發生的職工教育經費為20萬，以前年度結轉至本年的職工教育經費6萬。那么本年應怎么調整應納稅所得額？說明本年的和以前年度的分別是調增調減還是不調。

（1）職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4（萬元），實際發生62萬元，應調增應納稅所得額=62-50.4=11.6（萬元）。（2）工會經費稅前扣除限額=360×2%=7.2（萬元），實際撥繳5萬元，不需要做納稅調整。（3）職工教育經費稅前扣除限額=360×8%=28.8（萬元），則本年度發生的職工教育經費25萬元可以在稅前據實扣除。同時，以前年度結轉至本年度的職工教育經費3萬元也可以在本年度稅前扣除，調減應納稅所得額3萬元。（4）該企業2019年度企業所得稅應納稅所得額=800+11.6-3=808.6（萬元）其中3萬為什么要調減

甲企業為一家居民企業，2021年發生經營業務如下:(1)2021年銷售產品取得不含稅收入50000萬元，其他業務收入200萬元。(2)銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業務招待費60萬元，財務費用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機構借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧因山區招款50(5)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經費20萬元。已知:2021年會計利潤1000萬，企業所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經費、職工工會經費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(2)計算業務招待費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(3)計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。(4)計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。(5)計算三項經費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(6)計算2021年應

那就是比如職工教育經費扣除限額30萬元，發生的職工教育經費40萬元其中包含結轉去年發生的職工教育經費20萬元。這比業務是在最后應納所得額中調減10萬，還是調增十萬。是要看成調減10萬嗎，最后應納稅額不用調減10萬允許彌補的以前年度虧損嗎

某居民企業2019年的經營業務如下（1）取得銷售收入2500萬元（2）發生銷售成本1100萬元（3）發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元），財務費用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）已經計入成本、費用中的實發工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元、職工福利費23萬元、職工教育經費5萬元。計算：（1）該企業2019年度會計利潤總額是（）萬元。（2）廣告費扣除限額是（）萬元，其調整額是（）萬元。（3）業務招待費扣除限額是（）萬元，其調整額（）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調整額是（）萬元（5）工會經費扣除限額為（）萬元，職工福利費扣除限額為（）萬元，職工教育經費扣除限額為（）萬元，三項經費調整額合計數為（）萬元。（6）應調增所得額共計（）（7）該企業2019年度應納稅所得額為（）萬元（8）該企業2019年度應繳納的企業所得稅為（）