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演示賬套

某商品流通企業為增值稅一般納稅人，經營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20，第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元，10月、1l月按照上季度毛利率計算商品銷售成本，12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發生如下經濟業務、其中銷售商品符合收入確認條件。(1)10月份，外購兩批M商品并己全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行本票結清；第二批M商品因發票賬單尚未收到，無法確定其實際成本，月末暫估價為100萬元。I0月份，該企業銷售M商品取得收入350萬元，確認增值稅銷項稅額45.5萬元，全部款項存入銀行。(2)I月初，收到10月份外購的第二批M商品的增值稅專用發票，發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅款為15.6萬元。全部款項以銀行匯票結清。Il月份，該企業銷售M商品取得收入450萬元，確認增值稅銷項稅額58.5萬元，全部款項尚未收到。(3)12月份，外購一批M商品并驗收入庫，該批商品實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行存款支付。當月銷售M商品取得收入

2022-06-21 09:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-21 11:59

1.借庫存商品300 應交稅費-應交增值稅-進項39 貸其他貨幣資金339 ? ? ? ?借銀行存款395.5 貸主營業務收入350??應交稅費-應交增值稅-銷項45.5 ? ? ??借庫存商品100?貸應付賬款-暫估100 ? ? ?借主營業務成本350*（1-20%）貸庫存商品350*（1-20%） 2.借應付賬款-暫估100 貸庫存商品100 ? 借庫存商品120?應交稅費-應交增值稅-進項15.6 貸其他貨幣資金135.6 ?借應收賬款508.5 貸主營業務收入450??應交稅費-應交增值稅-銷項58.5 借主營業務成本450*（1-20%）貸庫存商品450*（1-20%） 3.借庫存商品300?應交稅費-應交增值稅-進項39 貸銀行存款339