甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)13季度，每個(gè)季度存款預(yù)繳所得稅30000元(2）年末計(jì)算全年應(yīng)交所得稅140000元(3）可抵扣暫時(shí)性差異認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債40000元5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用要求；寫出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1) 1-3季度，每個(gè)季度存款預(yù)繳所得稅30000元 (2)年末計(jì)算全年應(yīng)交所得稅140 000元 (3)可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債40000元(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 要求:寫出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1-3季度，每個(gè)季度存款預(yù)繳所得稅30000元(2)年末計(jì)算全年應(yīng)交所得稅140000元(3)可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債40000元(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用要求:寫出上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。