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Q

老師,我們公司是種植樹(shù)木及桑樹(shù)初加工的,關(guān)于桑樹(shù)初加工之后銷(xiāo)售,所得稅方面有什么優(yōu)惠政策嗎?

2022-06-17 09:54
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-17 09:59

?你好 ;? 這個(gè)是種植業(yè) 你們本身 是免增值稅和企業(yè)所得稅的 ; 但是你們拿來(lái)加工后? 加工成木材銷(xiāo)售嗎? ?

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快賬用戶(hù)1797 追問(wèn) 2022-06-17 10:04

我們是種植桑樹(shù)的,將桑葉賣(mài)給客戶(hù),之后又從客戶(hù)手里購(gòu)買(mǎi)蠶繭,這樣我們的所得稅是不是也是免稅的?

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齊紅老師 解答 2022-06-17 10:10

?你好 ; 自產(chǎn)自銷(xiāo)的 種植業(yè)這部分是免稅的; 是的??

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快賬用戶(hù)1797 追問(wèn) 2022-06-17 10:11

我們銷(xiāo)售和采購(gòu)的是同一家,這樣的交易也是合理的吧?

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齊紅老師 解答 2022-06-17 10:14

?你好;? 同一家是啥情況 ;? ? 真實(shí)業(yè)務(wù)嘛? ??

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快賬用戶(hù)1797 追問(wèn) 2022-06-17 10:14

是真實(shí)業(yè)務(wù),我們公司是種植桑樹(shù)的,對(duì)方是養(yǎng)蠶的

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快賬用戶(hù)1797 追問(wèn) 2022-06-17 10:15

老師,如果不是真實(shí)業(yè)務(wù),就存在虛開(kāi)發(fā)票的可能是嗎?

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齊紅老師 解答 2022-06-17 10:18

?你好1. 是的話(huà); 就不存在的; 保證三流一致即可? ?

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快賬用戶(hù)1797 追問(wèn) 2022-06-17 10:19

嗯呢,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-06-17 10:24

不客氣的; 幫到你就好; 滿(mǎn)意請(qǐng)給予評(píng)價(jià)??

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?你好 ;? 這個(gè)是種植業(yè) 你們本身 是免增值稅和企業(yè)所得稅的 ; 但是你們拿來(lái)加工后? 加工成木材銷(xiāo)售嗎? ?
2022-06-17
從個(gè)人那里買(mǎi)的廢木材沒(méi)有發(fā)票,你可以參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條的規(guī)定進(jìn)行處理。該政策表明,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。 直接用于銷(xiāo)售的廢木材,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。如果小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),則應(yīng)按照5%的征收率繳納增值稅。一般納稅人銷(xiāo)售廢木材,適用13%的增值稅稅率。 增值稅方面,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受該政策。小規(guī)模納稅人可以就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人銷(xiāo)售廢木材沒(méi)有相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)所得稅方面,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:季度平均值=(季初值%2B季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4;年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 用于加工后再銷(xiāo)售的生物質(zhì)顆粒,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。一般納稅人適用13%的增值稅稅率。 增值稅方面,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受該政策。小規(guī)模納稅人可以就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人銷(xiāo)售生物質(zhì)顆粒沒(méi)有相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)所得稅方面,一般納稅人銷(xiāo)售生物質(zhì)顆粒沒(méi)有相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如果符合小型微利企業(yè)的條件,可以享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
2024-07-08
同學(xué)您好,正在解答
2023-06-21
如果說(shuō)你既是農(nóng)產(chǎn)品又是高新企業(yè),那么他們有兩個(gè)不同的政策,這個(gè)是可以疊加享受。
2021-05-15
你好: 如果實(shí)在無(wú)法享受進(jìn)項(xiàng)稅扣除,那就把業(yè)務(wù)模塊分拆。使用多家小規(guī)模納稅人的公司,享受小規(guī)模較低征收率。不過(guò)不能給稅局說(shuō)。
2020-12-03
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