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演示賬套

2 某企業(yè)2021年度，會計利潤總額為8萬元，并且，經(jīng)會計人員審查發(fā)現(xiàn)存下幾種可能產(chǎn)生納稅調(diào)整的事項: (1)企業(yè)全年實發(fā)工資總額200萬元，并提取了職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元工教育經(jīng)費15萬元 (2)企業(yè)投資收益中含國債利息收入1.2萬元: (3)營業(yè)外支出賬戶列支的稅收滯納金為0.1萬元，贊助支出3萬元: (4)管理費用賬戶中列支了業(yè)務(wù)招待費為26.5萬元，經(jīng)企業(yè)核定全年銷售收入為650 元。請根據(jù)以上資料，計算本企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

2022-06-17 08:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-17 08:53

您好，計算過程如下工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬元福利費限額=200*14%=28調(diào)增2萬元教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整國債利息調(diào)減1.2萬元稅收滯納金調(diào)增0.1萬元贊助支出調(diào)增3萬元招待費限額1=26.5*60%=15.9，限額2=6500*0.005=32.5 調(diào)增10.6萬元應(yīng)納稅所得額=8+1+2-1.2+0.1+3+10.6=23.5 應(yīng)納稅額=23.5*25%=5.875