?你好 ； 金額不管即可；? ? 參考下 ： 賬務處理一 收到預收款： 借：銀行存款 1090萬元 貸：合同負債-預收工程款 1090萬元 賬務處理二 對收到的預收款進行預繳增值稅2%： 借：應交稅費-預繳增值稅 20萬元 貸：銀行存款 20萬元 賬務處理三 當地預交附加稅 借：應交稅費—城建稅 1.4萬元 —教育費附加 0.6萬元 —地方教育費附加 0.4萬元 貸：銀行存款 2.4萬元 賬務處理四 異地施工預繳0.2%的企業所得稅： 借：應交稅費—應交企業所得稅 3萬元 貸：銀行存款 3萬元 賬務處理五 月底結轉預繳的增值稅： 借：應交稅費-未交增值稅 20萬元 貸：應交稅費-預繳增值稅 20萬元 賬務處理六 平時收到工程結算款并開具發票： 借：應收賬款 借：銀行存款 1090萬元 貸：合同結算-價款結算 1000萬元 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 90萬元 賬務處理七 平時支付工程分包款并取得發票： 借：合同履約成本-分包成本 200 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 18萬元 貸：銀行存款/應付賬款 218萬元 賬務處理八 平時工地購買建筑材料： 借：原材料 100萬元 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13萬元 貸：銀行存款/應付賬款 113萬元 賬務處理九 平時工地領用建筑材料： 借：合同履約成本-直接材料費 100萬元 貸：原材料 100萬元 賬務處理十 每月按照工程完工進度確認收入、成本： 借：合同結算-收入結轉 2000萬元 貸：主營業務收入 2000萬元 借：主營業務成本 1600萬元 貸：合同履約成本 1600萬元 賬務處理十一 支付機械使用費： 借：合同履約成本—機械使用費 100萬元 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 9萬元 貸：銀行存款 　　　　　109萬元 賬務處理十二 支付人工費： 借：合同履約成本—直接人工費 100萬元 貸：應付職工薪酬-工資 100萬元 賬務處理十三 支付日常其他費： 借：合同履約成本--其他直接費 20萬元 貸：銀行存款（或現金等） 20萬元 賬務處理十四 月底結轉未繳增值稅： 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅3萬元 貸：應交稅費—未交增值稅 3萬元 賬務處理十五 合同完工結算質保金未支付： 借：合同資產-質保金 109萬元 貸：工程結算-價款結算 100萬元 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9萬元