三、計算問答題 某市具有進出口經營權的甲化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術培訓費共計2萬元。運抵我國境內輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關放行，甲企業將此批高檔化妝品從海關運往企業，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發票。當月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進口關稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額。 （4）計算內銷環節實際應繳納的各項稅金及附加合計。內銷環節增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

甲工業企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，商品售價和提供的勞務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。2020年12月，甲公司發生如下交易或事項：（1）6日，與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售A商品一批，商品售價為300萬元，增值稅稅額為39萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發票。銷售前，該批商品已計提了20萬元的存貨跌價準備。（2）18日，因資金周轉困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售。售價28萬元，當月收到原材料款項。（3）19日，與丙公司簽訂銷售合同，采用預收款方式向丙公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協議約定，售價120萬元，相關增值稅稅額15.6萬元，丙公司預付60％的貨款（按含增值稅價格計算），其余款項于2020年12月31日丙公司收到貨物并驗收合格時結算。（4）28日，與戊公司簽訂為期3個月的勞務合同，合同總價款為70萬元。至12月31日，已經預收合同款50萬元，實際發生勞務成本30萬元（假定均為提供勞務人員薪酬），估計為完成該合同還將發生勞務成本

2.2020年3月，和平公司與工商銀行簽訂了1000萬元的貨款合同，并約定該筆貸款還款期限為2021年3月31日。同時，和平公司應工商銀行要求，以其自有的現值400萬元的生產設備作為抵押物設定抵押井登記。抵押合同約定，在債務履行期限屆滿時，和平公司若無法清償本息，該生產設備的所有權直接移轉為工商銀行所有。此外，東橋公司作為和平公司保證人與工商銀行簽訂保證合同。合同約定，東橋公司的保證方式為一般保證，未約定保證期間，2020年7月，和平公司與西橋公司簽訂租賃合同。根據合同約定，和平公司將生產設備出租給西橋公司，租賃期限為1年。根據和平公司的書面告知，西橋公司對該生產設備已經設置抵押的情況知情2021年4月2日，因和平公司不能清償到期債務，工商銀行要求行使抵押權，西橋公司以租期尚未結束為由，拒絕了工商銀行的請求。2021年5月，工商銀行向人民法院提起訴訟；2021年6月，東橋公司拒絕承擔保證責任的權利消滅要求：根據上述內容，分別回答下列問題（1）和平公司與工商銀行簽訂的抵押合同及約定條款是否有效？并說明理由。((2）西橋公司拒絕工商銀行行使抵押權的做法是

．2020年3月，和平公司與工商銀行簽訂了1000萬元的貸款合同，并約定該筆貸款還款期限為2021年3月31日。同時，和平公司應工商銀行要求，以其自有的現值400萬元的生產設備作為抵押物設定抵押并登記。抵押合同約定，在債務履行期限屆滿時，和平公司若無法清償本息，該生產設備的所有權直接移轉為工商銀行所有。此外，東橋公司作為和平公司保證人與工商銀行簽訂保證合同。合同約定，東橋公司的保證方式為一般保證，未約定保證期間。2020年7月，和平公司與西橋公司簽訂租賃合同。根據合同約定，和平公司將生產設備出租給西橋公司，租賃期限為1年。根據和平公司的書面告知，西橋公司對該生產設備已經設置抵押的情況知情。2021年4月2日，因和平公司不能清償到期債務，工商銀行要求行使抵押權，西橋公司以租期尚未結束為由，拒絕了工商銀行的請求。2021年5月，工商銀行向人民法院提起訴訟；2021年6月，東橋公司拒絕承擔保證責任的權利消滅。要求：根據上述內容，分別回答下列問題。（1）和平公司與工商銀行簽訂的抵押合同及約定條款是否有效？并說明理由。（5分）（2）西橋公司拒絕工商銀行行使抵押權的做法

2、某公司上年度新啟用非資金賬簿15本，除此之外，還簽訂了如下經濟合同：（1）與購貨方簽訂了購銷合同，銷售100萬元的產品，合同已履行；（2）與某運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，注明運輸費金額為20萬元；（3）以本公司財產50萬元作抵押，取得某銀行抵押貸款80萬，簽訂合同，合同規定年底歸還，但年底因資金周轉困難，無力償還，按照合同規定將抵押財產產權30萬元轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。（已知：購銷合同稅率為0.3‰；貨物運輸合同、產權轉移數據、借款合同稅率為0.5‰）【要求】計算該公司應繳納的印花稅稅額；4分