老師，我想問一下，就是收入章節，關于應付客戶對價，向客戶支付的上架費是直接沖減交易價格嗎？還是按照確認收入時的比例來分期確認呢？沒懂，之前聽課的時候記得老師是說直接從銷售貨款里面低了，現在聽老師講另外一個題，又是得按照合同總價的比例來確認當期收入的抵減

6.下列關于負債的賬面價值和計稅基礎的說法中，正確的有（ ）。 A.企業因關聯方債務擔保確認預計負債1 000萬元，則預計負債的賬面價值為1 000萬元，計稅基礎為0 B.企業2×19年確認的應支付工資200萬元，尚未支付，稅法規定可于當期扣除的部分為150萬元，則應付職工薪酬的計稅基礎和賬面價值均為200萬元 C.企業因計提的產品質量保證費用確認預計負債為500萬元，則賬面價值和計稅基礎均為500萬元 D.企業收到客戶預付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認條件，合同負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎為0 6.【答案】BD 選項B，對于應付職工薪酬200萬元，稅法當期認可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應付職工薪酬的計稅基礎＝應付職工薪酬的賬面價值200－0＝200萬元；B的解釋不明白，為什么200-0？

老師，圖一是書上的說法，說是在實際支付工程價款的時候支付對應的增值稅稅款。 圖二是練習冊上的說法，也是說在實際支付工程價款的同時支付增值稅。二者說法完全一樣，但是對應收處理不一樣。 答案如圖三，應收是按含稅價確認的，但是教材上是按不含稅價2000萬元直接確認的。 所以到底怎么確認呢

老師，我不明白這個題，支付的貨架費200元，是合同價款2000的一部分嗎，還是200是額外支付的，為什么確認收入的時候要用150*（1-200/2000）呢

我們預收款可以確認現金折扣嗎？比如客戶預付款1800，我們按照2000元在系統上充值，我們后續實際提供的服務也是2000元的，差額作為財務費用-現金折扣。也就是說預收賬款2000元，財務費用-現金折扣200，后面確認收入2000元。這個是可以的嗎？現金折扣沒有發票，金額太大了不好吧？稅前扣除是不是必須要銷售合同或者其他憑證為依據？