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48.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下：（1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額900萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出180萬元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元。（4）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出150萬元。（5）實發(fā)工資1000萬元，發(fā)生職工福利費100萬元，職工教育經(jīng)費40萬元，工會經(jīng)費10萬元。已知：符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算2021年準予稅前扣除的業(yè)務招待費；（2）計算2021年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費;（3）計算2021年準予稅前扣除的捐贈支出；（4）計算2021年準予稅前扣除的職工福利費支出；（5）計算2021年準予稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出;（6）計算2021年準予稅前扣除的工會經(jīng)費支出；（7）計算2021年應納稅額。注：以上計算項目均須列出計算過程。

2022-06-14 18:05
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-14 18:15

您好，計算過程如下 1. 招待費限額1=6000*0.005=30，限額2=180*60%=108，因此招待費允許扣除金額是30萬元 2. 廣宣費限額=6000*15%=900，本年度加上年結轉=800+150=950，超過900，廣宣費允許扣除金額是900 3. 捐贈限額=900*12%=108，允許扣除金額是108 4. 福利費限額=1000*14%=140，實際發(fā)生100，福利費允許扣除100 5. 職工教育經(jīng)費限額=1000*8%=80，實際發(fā)生40，教育經(jīng)費允許扣除40 6. 工費經(jīng)費限額=10000*2%=20，發(fā)生10萬，工費經(jīng)費允許扣除10萬 7. 應納稅所得額=900+（180-30）-100+（150-108）=992 應納稅額=992*25%=248

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您好，計算過程如下 1. 招待費限額1=6000*0.005=30，限額2=180*60%=108，因此招待費允許扣除金額是30萬元 2. 廣宣費限額=6000*15%=900，本年度加上年結轉=800+150=950，超過900，廣宣費允許扣除金額是900 3. 捐贈限額=900*12%=108，允許扣除金額是108 4. 福利費限額=1000*14%=140，實際發(fā)生100，福利費允許扣除100 5. 職工教育經(jīng)費限額=1000*8%=80，實際發(fā)生40，教育經(jīng)費允許扣除40 6. 工費經(jīng)費限額=10000*2%=20，發(fā)生10萬，工費經(jīng)費允許扣除10萬 7. 應納稅所得額=900+（180-30）-100+（150-108）=992 應納稅額=992*25%=248
2022-06-14
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2022-06-14
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2022-06-14
您好，計算過程如下 1. 招待費限額1=6000*0.005=30，限額2=180*60%=108，因此招待費允許扣除金額是30萬元 2. 廣宣費限額=6000*15%=900，本年度加上年結轉=800+150=950，超過900，廣宣費允許扣除金額是900 3. 捐贈限額=900*12%=108，允許扣除金額是108 4. 福利費限額=1000*14%=140，實際發(fā)生100，福利費允許扣除100 5. 職工教育經(jīng)費限額=1000*8%=80，實際發(fā)生40，教育經(jīng)費允許扣除40 6. 工費經(jīng)費限額=10000*2%=20，發(fā)生10萬，工費經(jīng)費允許扣除10萬 7. 應納稅所得額=900+（180-30）-100+（150-108）=992 應納稅額=992*25%=248
2022-06-14
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2022-06-14
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