2020年1月，M公司為增值稅一納稅人，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下 1、2日，從R公司購(gòu)入A材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付。 2、5日，M公司用銀行存款購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元。設(shè)備已交付使用。 3、10日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付 1、20日，公司向銀行借入一筆短期借款共計(jì)100000元 5、31日，確定應(yīng)付職工工資總額為693000元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為480000元，車(chē)間管理人員工資為10500元，企業(yè)行政管理人員工資為90600元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資為17400元。

[資料]MC公司為增值稅般納稅人，適用稅率為13%。該公司本期購(gòu)人材料16700元，增值稅稅額21710元。同期累計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品收人20000元。本期購(gòu)入材料中有800元為在建工程領(lǐng)用。該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.從HG公司購(gòu)人3W材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明:價(jià)款為400000元，增值稅稅額為52000元。3W材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨稅款尚未支付。2.銷(xiāo)售Y產(chǎn)品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明:價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元。貨稅款已存人銀行。3.購(gòu)人機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明:價(jià)款為150000元,增值稅稅額為19500元。設(shè)備已到達(dá)并交付使用，款項(xiàng)已支付。4.購(gòu)人4W材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明:價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元。4W材料已人庫(kù)，貨款已支付。材料人庫(kù)后,將該材料全部用于廠(chǎng)房建造工程項(xiàng)目。[要求]1.計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。2.根據(jù)業(yè)務(wù)1至業(yè)務(wù)4資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

光明公司為增值稅一般納稅人,其適用增值稅率為16%,2017年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購(gòu)買(mǎi)原材料一批發(fā)票上注明的價(jià)100000元,增值稅16000元,材料尚未入庫(kù),項(xiàng)尚未支付(2分)(2)輛售產(chǎn)品一批發(fā)票上注明的價(jià)款500000元,增值稅80000產(chǎn)品已發(fā)出,已收到款項(xiàng),存入銀行。(2分)(3)上述購(gòu)買(mǎi)的材料驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)材料入庫(kù)成本。(2分(4)接受甲單位以一臺(tái)機(jī)設(shè)備作價(jià)投資,雙方協(xié)議作價(jià)50000元(2分(5)向銀行入流動(dòng)轉(zhuǎn)借款50000元,款項(xiàng)已存入銀行。(2分(6)以銀行存款支付本期廣告費(fèi)50000元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)30000元銀行干續(xù)費(fèi)1000元(3分7)結(jié)轉(zhuǎn)本期職工工資60000元,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工20000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元,車(chē)間管理人員工資6000元,廠(chǎng)部管理人員工資4000元9)購(gòu)入需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái),買(mǎi)100000元,增值稅16000,項(xiàng)已通過(guò)行支付(2分)(10)計(jì)提本期應(yīng)承擔(dān)的借款利息2500元。尚未支付。(2分(11)結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本120000元。(2分(12)結(jié)轉(zhuǎn)本期售成本300000元。(2分)

4.某公司為一般納稅人，原材料采用實(shí)際成本法核算，2019年1月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，增值稅稅額為39000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（2）銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600000元，增值稅稅額為78000元，款項(xiàng)已存入銀行，該批庫(kù)存商品的實(shí)際成本為300000元。（3）購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600000元，增值稅稅額為78000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付.設(shè)備已投入使用。（4）分配本月職工工資900000元，其中生產(chǎn)工人工資500000元，車(chē)間管理人員工資80000元，行政管理人員工資200000元，銷(xiāo)售人員工資120000元。（5）用銀行存款支付產(chǎn)品的展覽費(fèi)用20000元。根據(jù)資料要求：(1)編制業(yè)務(wù)（1）、（2）、（3）、（4）、(5)會(huì)計(jì)分錄。(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入、成本、費(fèi)用類(lèi)科目，計(jì)算本月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

4.某公司為一般納稅人，原材料采用實(shí)際成本法核算，2019年1月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1））購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，增值稅稅額為39000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（2）銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600000元，增值稅稅額為78000元，款項(xiàng)已存入銀行，該批庫(kù)存商品的實(shí)際成本為300000元。（3）購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600000元，增值稅稅額為78000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付.設(shè)備已投入使用。（4）分配本月職工工資900000元，其中生產(chǎn)工人工資500000元，車(chē)間管理人員工資80000元，行政管理人員工資200000元，銷(xiāo)售人員工資120000元。（5）用銀行存款支付產(chǎn)品的展覽費(fèi)用20000元。根據(jù)資料要求：(1)編制業(yè)務(wù)（1）、（2）、（3）、（4）、(5)會(huì)計(jì)分錄。(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入、成本、費(fèi)用類(lèi)科目，計(jì)算本月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。