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演示賬套

[資料]MC公司為增值稅般納稅人，適用稅率為13%。該公司本期購人材料16700元，增值稅稅額21710元。同期累計銷售產品收人20000元。本期購入材料中有800元為在建工程領用。該公司發生如下經濟業務:1.從HG公司購人3W材料一批，增值稅專用發票上載明:價款為400000元，增值稅稅額為52000元。3W材料已驗收入庫，貨稅款尚未支付。2.銷售Y產品一批,增值稅專用發票上載明:價款為200000元，增值稅稅額為26000元。貨稅款已存人銀行。3.購人機器設備一臺，增值稅專用發票上載明:價款為150000元,增值稅稅額為19500元。設備已到達并交付使用，款項已支付。4.購人4W材料一批,增值稅專用發票上載明:價款為500000元，增值稅稅額為65000元。4W材料已人庫，貨款已支付。材料人庫后,將該材料全部用于廠房建造工程項目。[要求]1.計算本期應納增值稅稅額。2.根據業務1至業務4資料，編制相關的會計分錄。

2022-02-09 08:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-02-09 08:48

您好，本期增值稅進項稅額多于銷項稅額，不需要交增值稅。留抵稅額129610

齊紅老師解答 2022-02-09 08:57

分錄：（1）借：原材料 400000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 52000 貸：應付賬款 452000 （2）借：銀行存款 226000 貸：主營業務收入 200000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 26000 （3）借：固定資產 150000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）19500 貸：銀行存款 169500 （4）借：原材料 500000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）65000 貸：銀行存款 565000