假如外國人工資2萬，8項補貼有5千，申報時按2萬稅前申報，然后補貼免稅填表，那發工資就是2萬減去個稅是吧？填寫的8項補貼不用另外發放是嗎？假如另外發了8項補貼須按報銷必須有發票處理做賬，不是按應付職工薪酬-補貼做是嗎？

某國有商業企業主營業務為銷售某國外品牌化妝品，是增值稅一般納稅 人，增值稅稅率：2018 年 4 月 30 日之前為 17％；2018 年 5 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日 為 16％；2019 年 4 月 1 日起至今為 13％，企業所得稅稅率為 25％。按企業會計準則進行 會計核算。2018 年生產經營情況如下： （1）當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入 50000 萬元 （其中：2018 年 4 月 30 日前實現不含增值稅銷售收入為 20000 萬元），銷售成本為 30000 萬元。 （2）2018 年 1 一 2 月，春節期間將化妝品贈送客戶，該化妝品不含稅市場價 100 萬元， 成本 60 萬元。 會計處理如下： 借：管理費用—業務招待費 600000 貸：庫存商品 600000 （3）發生工資、薪金等支出如下。 ①2018 年計入期間費用的“應付職工薪酬—工資”科目貸方的金額為 3000 萬元（含列入工 資薪金制度的住房補貼和交通補貼 120 萬元），當年“應付職工薪酬—工資”科目借方發生額 為 2500 萬元（含列入工資薪金制度的住房補貼和交通補貼 110 萬元，列支全部為 2018 年 的工資）。 2019 年 5 月 6 日發放 2018 年已計入期間費用的工資 300 萬元（含列入工資薪金制度的住 房補貼和交通補貼 10 萬元），2019 年 7 月 6 日發放 2018 年已計入期間費用的工資 200 萬 元。 假設，該企業上述工資支出已按規定履行代扣代繳個人所得稅義務。 ②2018 年計入期間費用的“應付職工薪酬—福利費”科目貸方的金額為 60 萬元，其中：供 暖費補貼 20 萬元、職工防暑降溫費 15 萬元、職工體檢費支出 10 萬元、銷售部突出貢獻 獎勵部門旅游支出 15 萬元。當年“應付職工薪酬—福利費”科目借方的金額為 55 萬元， 2017 年支付福利費 55 萬元，2019 年 1 月 15 日發放 2018 年已計入期間費用的福利費（供 暖費補貼）5 萬元。會計處理如下： 借：管理費用 360000 銷售費用 180000 財務費用 60000 貸：應付職工薪酬—福利費 600000 借：應付職工薪酬－－－福利費 550000 貸：銀行存款 550000 2019 年 1 月 15 日作如下會計處理： 借：應付職工薪酬—福利費 50000 貸：銀行存款 50000 ③2018 年支付勞務派遣公司勞務派遣費 100 萬元，計入銷售費用，取得勞務派遣公司開具 的增值稅普通發票。 ④2018 年為全體人員按照年金計劃繳費 150 萬元，繳費標準為按上年度工資總額的 1/12，會計處理如下： 借：管理費用 1050000 銷售費用 300000 財務費用 150000 貸：應付職工薪酬—社會保險費 1500000 為部分高管人員交納補充醫療保險 20 萬元，會計處理如下： 借：管理費用 200000 貸：應付職工薪酬—社會保險費 200000 年金繳費和補充醫療保險均已按規定支付。 （4）在“管理費用—會議費”科目列支了經銷商景點參觀、?宿費用、旅游雜費等費用 80 萬元。“管理費用—折舊費”科目列支固定資產折舊費用合計 430.61 萬元。 （5）在“管理費用—業務招待費”科目列支了 200 萬元招待客戶的支出。 （6）發生利息支出 500 萬元，其中： ①發生日常經營借款，向銀行支付 3 年（借款期限：2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日）借款利息支出 300 萬元。其中，對于 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日的利息， 企業于 2018 年 6 月底取得銀行開具計息單若干份，價稅金額合計 250 萬元；2018 年 7 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日的利息，企業于 2018 年 12 月底取得銀行開具增值稅普通發票 注明價稅合計金額 50 萬元。會計處理如下： 借：財務費用 1000000 應付利息 2000000 貸：銀行存款 3000000 ②發生向其他企業借款，支付當年利息支出 50 萬元，取得相應的增值稅普通發票（借款 期限：2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日），未取得“金融企業的同期同類貸款利率情 況說明”，企業借款利率為 10％，人民銀行發布的同期貸款基準利率為 5％。 ③為進行股權投資向銀行借款，當年發生借款利息支出 150 萬元，取得相應的增值稅普通 發票。 （7）發生離退休人員支出 20 萬元，計入“營業外支出”科目。 （8）從有限合伙企業分回所得 100 萬元，有限合伙企業實現的所得來源于從被投資企業 取得的股息紅利。 （9）該企業 2018 年收購 A 公司 70％股權，A 公司 70％股權評估價值為 2000 萬元。該企 業以本企業持有的控股企業 C 公司股權（評估價值為 1700 萬元，計稅成本為 1000 萬元） 和 300 萬元現金作為受讓對價，向 A 公司股東（包括持有 A 公司 45％股權的 E 公司和持 有 A 公司 25％股權的丁先生）支付。股權轉讓合同已生效且完成股權變更手續，該企業、 E 公司和 A 公司在年度納稅申報時向各自主管稅務機關報送了《企業重組所得稅特殊性稅 務處理報告表及附表》和其他申報資料。上述股權收購的稅務處理不考慮取得 A 公司股權 的計稅基礎的稅務處理問題。會計處理如下： 借：長期股權投資—A 公司 20000000 貸：現金 3000000 長期股權投資—C 公司 10000000 投資收益 7000000 （10）以前年度不存在稅收尚未彌樸的虧損，當年流轉稅費已按照規定計算繳納，在“稅金及附加”科目中核算的稅費合計 1009.39 萬元，其他經濟業務無涉稅事項。企業計算當年利 潤總額為 15370 萬元。 根據上述資料，回答下列問題： （1）列式計算 2018 年準予稅前扣除的工資薪金總額（以萬元為單位，計算結果保留小數 點后兩位，下同），簡述相關稅收政策規定。 （2）列式計算 2018 年準予稅前扣除的職工福利費金額，并簡述相關政策規定。 （3）列式計算 2018 年準予稅前扣除的補充養老保險和補充醫療保險金額，并簡述相關政 策規定。 （4）列式計算企業 2018 年度實際發生的業務招待費金額和準予稅前扣除的業務招待費限 額。 （5）列式計算準予在 2018 年企業所得稅稅前扣除的利息支出金額，并簡述相關稅收政策 規定。 （6）該企業 2018 年對 A 公司的股權收購行為，能否適用企業所得稅特殊性稅務處理？簡 述相關稅收政策規定。 （7）列式計算 2018 年企業所得稅應納稅所得額。 （8）從稅收策劃和稅務風險控制角度，本題中商業企業哪些經濟行為進行必要調整后，可 以減少不必要稅務支出和降低企業涉稅風險

外國人8項補貼如房租，食補，出差等發票是開個人還是公司抬頭？假如外國人工資個稅報的2萬，8項補貼6千，個稅報了8項補貼之后交個稅500，怎樣做計提，發放分錄，補貼發票分錄？

某居民企業于2018年5月注冊成立進行生產經營，2021年度生產經營情況如下:(1)銷售產品取得不含稅收入8000萬元;取得違約金收入10萬元;出租廠房取得租金收入80萬元;(2)從另一非上市的居民企業處取得權益性投資收益30萬元;(3)產品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元;另外，企業當年共繳納540萬元增值稅;(4)營業外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元;(5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發生的工會經費17.5萬元，職工福利費90萬元(不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼)，職工教育經費45萬元。已知:2020年企業虧損100萬元。職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。1）指出上述小題中是否有不計入應納稅所得額的選項，不計入的原因是?2）計算該企業計算應納稅所得額

老師們，我們有2個公司，A公司是給老板2022年每月計提8千元的工資，也在個稅申報系統上填寫每個月扣除90元的個稅，但一直沒有實際發放，B公司也給老板發著工資，這兩個公司的外賬都外包給財務公司了，2022年A公司所有人員工資計提431790元，實際發放的比這個少，外賬會計填寫這個數據時給我說2022年老板的綜合工資超過12萬元，需要補繳3000元，然后她就將A公司匯算清繳中工資調增了25600元，倒擠出稅收扣除的的金額是406190元，我個人的常識是工資就按實際計提的寫“賬載金額”，“實際發生額”就是實際發放的工資，按照外賬會計的意思如果按賬面計提工資與實際發放工資就得調增15萬多了，但她很顯然說與老板個人工資薪酬綜合所得掛鉤我感覺還是有問題，個人所得稅不是單獨做的嗎？請問老師外賬這么調整合適嗎？