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演示賬套

資料：2019年1月1日，M公司用銀行存款3000萬(wàn)元購(gòu)得S公司80%的股權(quán)，取得對(duì)S公司的控制權(quán)（非同一下）。2019年1月1日S公司股東權(quán)益總額為3500萬(wàn)元，其中股本2000萬(wàn)元，資本公積1500萬(wàn)元，其公允價(jià)值為3575萬(wàn)元（公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬(wàn)元，扣除所得稅影響后為高于75萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按年限平均法折舊）。假定S公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與M公司一致；兩公司的所得稅率均為25%；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷(xiāo)或調(diào)整：M公司2019年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款4750000元為本年向S公司銷(xiāo)售商品發(fā)生的應(yīng)收銷(xiāo)貨款的賬面價(jià)值。M公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為250000元。M公司2019年利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有3500萬(wàn)元系向S公司銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，該產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為3000萬(wàn)元。S公司在本期該產(chǎn)品有60%未售出。題目太長(zhǎng)，發(fā)不下

2022-06-08 14:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-08 15:39

1：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資3000 貸：銀行存款3000 2：借：固定資產(chǎn)100 貸：資本公積100 借：資本公積25 貸：遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 借：股本2000 資本公積1500%2B100-25=1575 商譽(yù)3000-3575*80%=140 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資3000 少數(shù)股東權(quán)益715 3：借：固定資產(chǎn)100 貸：資本公積100 借：資本公積25 貸：遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 借：管理費(fèi)用100/20=5 貸：固定資產(chǎn)5 借：遞延所得稅負(fù)債5*25%=1.25 貸：所得稅費(fèi)用1.25 調(diào)整后的凈利潤(rùn)=1000-5%2B1.5=996.25萬(wàn)元借：長(zhǎng)期股權(quán)投資996.25*80%=797 貸：投資收益797 借：投資收益600*80%=480 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資480 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資75*80%=60 貸：其他綜合收益60 借：股本2000 資本公積1500%2B100-25=1575 其他綜合收益75 盈余公積100 未分配利潤(rùn)1000-100-5%2B1.25-600=296.25商譽(yù)3000-3575*80%=140 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資3000%2B797-480%2B60=3377少數(shù)股東權(quán)益715%2B（1000-5%2B1.25-600%2B75）*20%=809.25 借：投資收益797 少數(shù)股東損益996.25*20%=199.25 貸：提取盈余公積100 對(duì)股東的分配600 期末未分配利潤(rùn)296.25 業(yè)務(wù)（1）借：應(yīng)付賬款4 750 000 貸：應(yīng)付賬款4 750 000 借：應(yīng)收賬款250 000 貸：信用減值損失250 000 借：所得稅費(fèi)用250 000*25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)250 000*25% 業(yè)務(wù)（2）借：營(yíng)業(yè)收入3500 貸：營(yíng)業(yè)成本3300 存貨（3500-3000）*60%=300 借：遞延所得稅資產(chǎn)75 貸：所得稅費(fèi)用300*25%=75 業(yè)務(wù)（3）借：營(yíng)業(yè)收入1000 貸：營(yíng)業(yè)成本800 存貨200 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：所得稅費(fèi)用200*25%=50 借：少數(shù)股東權(quán)益（200-50）*20%=30 貸：少數(shù)股東損益30 業(yè)務(wù)（4）借:營(yíng)業(yè)收入130 貸：營(yíng)業(yè)成本120 固定資產(chǎn)10 借：固定資產(chǎn)1 貸：管理費(fèi)用10/5/2=1 借：遞延所得稅資產(chǎn)（10-1）*25%=2.25 貸：所得稅費(fèi)用2.25 滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下，謝謝！