〔資料〕誠然公司為一般納稅人企業，發生有關預付賬款和其他應收款業務核算如下∶ 1.2月5日，按購貨合同規定，向新豐公司預付購料款3萬元。 2.2月25日，新豐公司按合同要求發來原材料一批，專用發票所列的貨款為4萬元，增值稅5200元。共計45200元。材料驗收入庫（按實際成本計劃價）、差額款暫未支付。 3.2月28日。以銀行存款向新豐公司支付上述購料款。 4.職工李洋因公出差，向財務科借款1000元，出納以現金給付。 5.企業供銷部因工作需要，核定其定額備用金3000元用于日常開支。出納員開出現金支票給付。 6.以銀行匯票9萬元，向長建公司支付公司在建工程項目預付工程價款。 7.李洋出差歸來，報銷差旅費920元（其中含取得專用發票的住宿費500元的增值稅30元）。余款80元以現款交回。 8.供銷部前來報銷文印費、業務接待費等2500元（取得普通發票）。經審核有關單據及審批意見后，同意報銷，并以現金支票補足其定金額。 9.公司因購貨向大華公司租人包裝物一批，以存款支付租人包裝物押金7000元。 10.上述租人包裝物退還大華公司，收回其押金7000元存入銀行。 11.公司因自然災害造成一批賬面價值為5萬元的庫存商品被毀損，興業保險公司核實確認賠償款3萬元。 12.發放職工工資，扣回上月為職工墊付的報刊雜志費（個人自理）12000元。 〔要求〕根據上述資料，編制必要的時候會計分錄。

7.8月5日將持有丙公司的銀行承兌匯票背書轉讓給丁公司，以取得生產經營所需的材料，該材料增值稅專用發票上注明的價款為60000元，增值稅額為7800元，材料已驗收入庫8.9月5日，按購貨合同規定，開出支票向新豐公司預付購料款30000元9.9月15日，按購貨合同規定，收到新豐公司發來材料并驗收入庫，價款為40000元，增值稅額5200元，共計45200元。10.9月15日，開出支票支新豐公司的上述購料差額款。11.10月15日，員工李洋因公出差，向財務部借款1000元，出納以現金給付。1211月1日，出納員開出轉賬支票為管理層員工張三墊公寓房租1000元。1311月7日，李洋出差歸來，報銷差旅費850元，余款交回。1411月15日，扣發管理層員工張三工資1000元。15.11月18日，公司因購貨向大華公司租入包裝物一批以存款支付租入包裝物押金5600元。16.12月18日，上述租入包裝物退還大華公司，收回其押金5600元存入銀行。

應收賬款相應討論榮豐公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，原材料按實際成本核算。2019年發生如下經濟業務：（1）4月20日，向金星公司賒銷商品一批，該批商品貨款價稅合計為113000元，銷售成本為80000元，現金折扣條件為：2／10，n／30，銷售時用銀行存款代墊運費1000元（不考慮增值稅）。（2）5月20日，金星公司用銀行存款支付上述代墊運雜費1000元（不考慮增值稅），并開出一張面值為113000元、期限為4個月的商業匯票償付上述貨款和增值稅。（3）8月16日，向華夏公司采購原材料，價款180000元，增值稅23400元，材料已經驗收入庫，榮豐公司將金星公司的商業匯票背書轉讓，不足部分以銀行存款支付。（4）9月1日，用銀行存款向永順公司預付材料款20000元。（5）9月10日，收到永順公司發來的材料，并驗收入庫。材料價款為40000元，增值稅為5200元。（6）9月12日，開出轉賬支票補付應付永順公司不足材料款。（7）榮豐公司某生產車間核定的備用金定額為5000元，以現金支付。（8）上述生產車間報銷日常管理支出5500元。（9）發出隨同產品出售但單獨

應收賬款相應討論榮豐公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，原材料按實際成本核算。2019年發生如下經濟業務：（1）4月20日，向金星公司賒銷商品一批，該批商品貨款價稅合計為113000元，銷售成本為80000元，現金折扣條件為：2／10，n／30，銷售時用銀行存款代墊運費1000元（不考慮增值稅）。（2）5月20日，金星公司用銀行存款支付上述代墊運雜費1000元（不考慮增值稅），并開出一張面值為113000元、期限為4個月的商業匯票償付上述貨款和增值稅。（3）8月16日，向華夏公司采購原材料，價款180000元，增值稅23400元，材料已經驗收入庫，榮豐公司將金星公司的商業匯票背書轉讓，不足部分以銀行存款支付。（4）9月1日，用銀行存款向永順公司預付材料款20000元。（5）9月10日，收到永順公司發來的材料，并驗收入庫。材料價款為40000元，增值稅為5200元。（6）9月12日，開出轉賬支票補付應付永順公司不足材料款。（7）榮豐公司某生產車間核定的備用金定額為5000元，以現金支付。（8）上述生產車間報銷日常管理支出5500元。（9）發出隨同產品出售但單獨

應收賬款相應討論榮豐公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，原材料按實際成本核算。2019年發生如下經濟業務：（1）4月20日，向金星公司賒銷商品一批，該批商品貨款價稅合計為113000元，銷售成本為80000元，現金折扣條件為：2／10，n／30，銷售時用銀行存款代墊運費1000元（不考慮增值稅）。（2）5月20日，金星公司用銀行存款支付上述代墊運雜費1000元（不考慮增值稅），并開出一張面值為113000元、期限為4個月的商業匯票償付上述貨款和增值稅。（3）8月16日，向華夏公司采購原材料，價款180000元，增值稅23400元，材料已經驗收入庫，榮豐公司將金星公司的商業匯票背書轉讓，不足部分以銀行存款支付。（4）9月1日，用銀行存款向永順公司預付材料款20000元。（5）9月10日，收到永順公司發來的材料，并驗收入庫。材料價款為40000元，增值稅為5200元。（6）9月12日，開出轉賬支票補付應付永順公司不足材料款。（7）榮豐公司某生產車間核定的備用金定額為5000元，以現金支付。（8）上述生產車間報銷日常管理支出5500元。（9）發出隨同產品出售但單獨