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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事大客車的生產和銷售業務，2020年12月經營情況如下： (1)對外銷售A型大客車200輛，每輛客車的含稅售價為33.9萬元，同時收取手續費2萬元。 (2)購進一處生產車間，取得增值稅專用發票，注明價款800萬元， (3)采用以舊換新方式銷售B型大客車100輛，每輛舊客車含稅價5萬元，實際每輛收取含稅價17.8萬元，已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，購進生產車間的增值稅稅率為9%。問： (1)計算甲企業當月對外銷售A型大客車的增值稅銷項稅額。 (2)計算甲企業當月購進生產車間可抵扣的進項稅額。 (3)計算甲企業當月以舊換新銷售B型大客車的增值稅銷項稅額。

2022-05-30 10:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-30 11:05

1)計算甲企業當月對外銷售A型大客車的增值稅銷項稅額/ （200*33.9+2*2）/1.13*0.13=780.46

齊紅老師解答 2022-05-30 11:05

2)計算甲企業當月購進生產車間可抵扣的進項稅額 800*0.13=104

齊紅老師解答 2022-05-30 11:06

3)計算甲企業當月以舊換新銷售B型大客車的增值稅銷項稅額 100*（17.8+5）/1.13*0.13=262.30

齊紅老師解答 2022-05-30 11:06

第二個錯了 2)計算甲企業當月購進生產車間可抵扣的進項稅額 800*9%=72

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