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演示賬套

4.【資料】信達公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。不考慮除增值稅以外的其他視費。信達公司對投資性房地產采用公允價值模式計量。信達公司有關房地產的相天業務資料如下：(1)2017年1月，信達公司自行建造辦公大樓。在建設期間，信達公司購進為工程準備的一批物資，價款為1400萬元，增值稅為238萬元。該批物資已驗收人庫，款項以銀行存款支付。該批物資全部用于辦公樓工程項目。信達公司為建造工程，領用本企業生產的庫存商品一批，成本160萬元，計稅價格200萬元，另支付在建工程人員薪酬362萬元。(2)2017年8月，該辦公樓的建設達到了預定可使用狀態并投人使用。該辦公樓預計使用壽命為20年，預計凈殘值為60萬元，采用直線法計提折舊。(3)2018年12月，信達公司與丙公司簽訂了租賃協議，將該辦公大樓經營租賃給丙公司，租賃期為10年，年租金為240萬元，租金于每年年末結清。租賃期開始日為2019年1月1日。(4）與該辦公大樓同類的房地產在2019年年初的公允價值為2200萬元，2019年年末的公允價值為2400萬元。(5)2020年1月，信達公司與丙公司達成協議并辦理過戶

2022-05-26 11:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-26 11:44

同學您好 1、借工程物資? 1400 ? ?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）238 ? 貸銀行存款? 1638 借在建工程? 1922 ? ?貸工程物資 1400 ? ? ?庫存商品 160 ? ? ?應付職工薪酬 362 借應付職工薪酬 362 ? ?貸銀行存款 362 2、借固定資產 1922 ? ?貸在建工程 1922 3、借投資性房地產 2200 ? ?累計折舊 124.13 ? ?貸固定資產 1922 ? ? 其他綜合收益 402.13