A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發生的有關交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規定,企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發生研究開發費用2100萬元,未形成無形資產。(研發費用加計75%)(4)違反環保法規定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產,投資成本2800萬元,資產負債表日的公允價值3250萬元期末資產、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折1日，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同（2）向關聯企業捐贈現金500萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除，(3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為1000萬元，2020年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。(4）違反環保法規定應支付罰款200萬元(5）期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價淮備要求：計算當期應交所得稅、遞延所得稅及所得稅費用，并做出相應的賬務處理

4、甲公司2020年度利潤總額為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產的期初余額為20萬元，遞延所得稅負債的期初余額為55萬元。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)向關聯企業捐贈現金300萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。(2)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(3)當期作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，2019年12月31日的公允價值為800萬元，確認公允價值變動收益300萬元。稅法規定,以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。(4)違反環保法規定應支付罰款100萬元。(5)期末存貨的成本為1150萬元，可變現凈值為950萬元，A公司對該存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。除上述項目外，其他資產、負債項目不存在會計和稅收的差異。(1)根據事項(2)、(3)、(5)分別計算資產的

A公司2016年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2016年發生有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1、2016年開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊，假定稅收規定的使用年限及凈殘值與會計規定的相同。2、向相關企業捐贈現金400萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。3、期末持有的交易性金融資產成本為600萬元，公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4、?違反環保規定應支付罰款200萬元。按照稅法規定，違反環保規定應支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬元，對其計提了60萬元的存貨跌價準備。照稅法規定，存貨沒有發生實質性損失前不允許稅前扣除。要求：計算2016年度的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產并編制相關的會計分錄

(二)A公司2016年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2016年發生有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2016年開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊，假定稅收規定的便用年限及凈殘值與會計規定的相同。2、向相關企業捐贈現金400萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。<3、期末持有的交易性金融資產成本為600萬元，公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4、違反環保規定應支付罰款200萬元。按照稅法規定，違反環保規定應支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬元，對其計提了60萬元的存貨跌價準備。照稅法規定，存貨沒有發生實質性損失前不允許稅前扣除。要求:計算2016年度的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產并編制相關的會計分錄。