請(qǐng)問一下，勞務(wù)派遣公司既有一般計(jì)數(shù)稅，又有差額征稅（服務(wù)費(fèi)開增票，代收代付開普票），那收入的中確認(rèn)，代收代付的普票是不是也要算收入，同時(shí)代發(fā)放的工資要進(jìn)成本，要與普票的金額相一致，對(duì)嗎？對(duì)于這種代收代付工資的派遣公司什么情況下選一般計(jì)稅呢？2 如果是分包的勞務(wù)派遣公司，是不是只有服務(wù)費(fèi)，用一般計(jì)稅，沒有差額計(jì)稅？ 開票計(jì)收入，收到票計(jì)成本，進(jìn)項(xiàng)可以全部抵扣？ 3 針對(duì)2的情況是不是和人力外包公司的情況是一樣的，可以參照人力外包公司的賬務(wù)處理？ 4 如果公司有幫別的單位請(qǐng)鐘點(diǎn)工，臨時(shí)工，是不是可以根據(jù)銀行付款水單直接入成本，還是需要他們?nèi)ザ悇?wù)代開發(fā)票，才能入賬呢？ 5最后勞務(wù)派遣公司財(cái)務(wù)做賬的注意事項(xiàng)是什 么？比如收到的房租，物業(yè)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)可抵嗎？

通行費(fèi)發(fā)票的稅率欄一般可能涉及 4 種情況：3%(高速公路老項(xiàng)目)、5%(一、二級(jí)公路老項(xiàng)目)、9%(新項(xiàng)目)或者不征稅(預(yù)存通行費(fèi)、通行政府還貸公路)，這些通行費(fèi)普票上標(biāo)有稅率的，比如5%和9%的進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)也是按3%換算進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額嗎？

【案例】：A公司為增值稅一般納稅人業(yè)務(wù)1：2020年9月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元(銷項(xiàng)稅額)；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元(銷項(xiàng)稅額)。業(yè)務(wù)2：購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張9%增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元(進(jìn)項(xiàng)稅)；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元（進(jìn)項(xiàng)稅)；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元（進(jìn)項(xiàng)稅）··購進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張9%增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元（進(jìn)項(xiàng)稅）。業(yè)務(wù)3：該企業(yè)當(dāng)年符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按10%加計(jì)抵減。請(qǐng)按業(yè)務(wù)內(nèi)容在增值稅申報(bào)表電子表格中填列數(shù)據(jù)。

1、甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2021年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入119.9萬元。(2)根據(jù)國家指令無償為災(zāi)區(qū)提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本5萬元，成本利潤率10%，無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格。(3)將車輛廣告位出租，取得含稅收入56.5萬元。(4)運(yùn)輸途中支付橋、閘通行費(fèi)3.15萬元，取得通行費(fèi)發(fā)票(非財(cái)政票據(jù))，支付高速公路通行費(fèi)，取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為0.85元。(5)購入新汽車10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為80萬元。(其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并在本月抵扣)回答下列問題:(1)業(yè)務(wù)(2)中甲公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(）萬元。(2)業(yè)務(wù)(4)中甲公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元(3)甲公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(）萬元。(4)甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。

（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費(fèi)稅3.79萬元。（5）購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運(yùn)輸車隊(duì)使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）1、計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中，該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4.計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅