(5)20_年1月，A公司固定資產計提折舊情況如下： 生產車間廠房計提折舊76000元，機器設備計提折舊90000元。 管理部門房屋建筑計提折舊130000元，運輸工具計提折舊4800 0元，銷售部門房屋建筑計提折舊64000元，運輸工具計提折舊 52600元。 （6）A公司外購一批原材料，專用發(fā)票上記載貨款為25000元 ，增值稅4350元，全部貨款已用銀行存款支付，但材料尚未入 庫，該公司采用實際成本法核算原材料。 （7）A公司外購一批原材料，貨款1萬元，增值稅1700元，發(fā) 銀行存款支付。該公司采用計劃成本法核算原材料。

(8) 20_ 年1月，甲公司生產A產品領用甲材料5000件,乙材 料2000件：生產B產品領用甲材料3000件，乙材料6000件：車 間一般耗用領用甲材料800件，乙材料600件。甲材料20元/件 ，乙材料25元/件。 （9）某公司根據當月考勤記錄和生產記錄等，計算確定的本月 職工工資，A產品的生產工人工資一共640000元，B產品的生產 工人工資一共660000元，車間管理人員工資一共37000元，廠 部管理人員工資—共35000元，由銀行存款支付。

10）A公司1月份發(fā)生制造費用68000元，公司按照生產工時 比例分配制造費用，其中A產品生產工時為4500小時，B產品生 產工時為4000小時。 （11）月末A公司產品全部完工，并驗收入庫，結轉成本。 （12）2月3日A公司產品賒銷A產品，銷售金額1000000元，B 產品2000000元,增值稅稅率為17%，為提前收回資金給予現金 折扣（付款條件為2/10，1/20，n/30)，2月14日收到貨款，同 時結轉產品成本。耗用A產品成本300000元，B產品成本70000 0元 （13）2月31日計提本月借款利息，同時結轉相關費用。銷售產 生推廣費15000元，行政部門耗用3000元。

（14）3月31日，付1季度借款利息。 （15）6月31日歸還借款，收到補償款5000元，上繳罰金3000 元。 （16）因A公司屬于季節(jié)性生產企業(yè)，下半年無其他經濟業(yè)務。 （17）12月31日，計算本年利潤以及可分供分配利潤，企業(yè)所 得稅稅率為25%，企業(yè)繳納的稅金為200000元。 做會計分錄

1借銀行存款10 原材料5 固定資產2 無形資產7 貸實收資本22 資本公積2

2借銀行存款35 貸短期借款35

3借則每月應計提折舊額為 （24*0.96）/120=0.192

4借制造費用166000 管理費用178000 銷售費用116600 貸累計折舊

6借在途物資25000 應交稅費應交增值稅進項稅額4350 貸銀行存款29350

7借材料采購10000 應交稅費應交增值稅進項稅額1700 貸銀行存款11700

8借生產成本- A產品150000 -B產品390000 貸原材料540000

9借生產成本- A產品640000 -B產品660000 制造費用37000 管理費用35000 貸應付職工薪酬1372000

借應付職工薪酬1372000 貸銀行存款1372000

10借生產成本- A產品36000 -B產品32000 貸制造費用68000