老師你好，小規模納稅人銷售貨物采用銷售額和應納稅額合并定價的方法向客戶結算款項時，應按照不含稅銷售額確認收入。對嗎

56．【判斷題】小規模納稅人銷售貨物采用銷售額和應納稅額合并定價的方法向客戶結算款項時，應按照不含稅銷售額確認收入。（）（2018年·1分）

銷項稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元）。根據規定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務的發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。另外，違約金屬于價外費用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務發生，應價稅分離后并入6月份的銷售額計算銷項稅額。(2)甲企業需要繳納增值稅。根據規定，將自產貨物無償贈送其他單位或者個人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的，按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。故本題銷項稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元）。(3)甲企業需要繳納增值稅。銷項稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元）。根據規定，納稅人將自產、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個人消費視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(3)按組成計稅價格確定，組成計稅價格＝成本X(1%2B成本利潤

業務2.1小規模納稅人銷售貨物應納稅額的核算6月25日,深圳市浩博電子有限公司銷售鍵盤1200個給深圳市興興榮電子有限公司,每個40元不含稅,貨已出庫,已代開增值稅專用發票,款項已存入銀行,請計算增值稅應納稅額,并填制會計分錄。含稅銷售額征收率不含稅銷售額=增值稅應納稅額小規模納稅人銷售貨物的會計分錄業務2.2小規模納稅人建筑業應納稅額的核算快學建筑為小規模納稅人(按月申報)取得建筑服務含稅收入31.27萬元,同時向其他建筑企業支付分包款22萬元(含稅),不考慮其他事項,請計算應納增值稅稅額。應計稅銷售額不含稅銷售額

判斷題，小規模納稅人銷售貨物采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價的方法向客戶結算款項時應將其換算為不含稅銷售額計算公式為銷售額，等于含稅銷售額除以（1+稅收率）