假設甲公司購入一臺設備，原值 100 萬元，進項稅 13 萬元，預計使用 10 年，凈殘值 0 。3 年后，因管理不善毀損報廢，已提減值準備 5 萬元，在清理過程中以存款支付清理費用 2萬元，取得增值稅專用發票注明材料變價收入金額 10 萬元，稅額 1.3 萬元。要求，做出清理的相關會計分錄。 這道題該怎么做會計分錄？求老師解答

（1）2月28日，購入一臺不需要安裝的M設備，支付設備價款122萬元、增值稅15.86萬元，另付設備運輸費3萬元、增值稅0.27萬元，已取得購入設備及運輸費的增值稅專用發票，全部款項以銀行存款支付。當日，M設備交由行政管理部門使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值率為4％，采用年限平均法計提折舊。2（2）10月5日，對M設備進行日常修理，從倉庫領用維修材料0.5萬元，另支付修理費2萬元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，全部款項以銀行存款支付。（3）12月15日，M設備因自然災害發生毀損。清理過程中取得報廢殘值變價收入9萬元，增值稅專用發票注明的增值稅稅額為1.17萬元，全部款項已收到并存入銀行，M設備未發生資產減值。12月31日，結轉M設備的清理凈損益。4．根據資料（1）至（3），下列各項中，M設備報廢清理的會計科目處理表述正確的是（）。A.將報廢設備轉入清理時，借記“固定資產清理”科目B.收到報廢殘值變價收入時，貸記“固定資產清理”科目C.結轉報廢凈損失時，借記“營業外支出”科目D.結轉報廢凈損失時，借記“資產處置損益”科目

（1）2月28日，購入一臺不需要安裝的M設備，支付設備價款122萬元、增值稅15.86萬元，另付設備運輸費3萬元、增值稅0.27萬元，已取得購入設備及運輸費的增值稅專用發票，全部款項以銀行存款支付。當日，M設備交由行政管理部門使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值率為4％，采用年限平均法計提折舊。2（2）10月5日，對M設備進行日常修理，從倉庫領用維修材料0.5萬元，另支付修理費2萬元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，全部款項以銀行存款支付。（3）12月15日，M設備因自然災害發生毀損。清理過程中取得報廢殘值變價收入9萬元，增值稅專用發票注明的增值稅稅額為1.17萬元，全部款項已收到并存入銀行，M設備未發生資產減值。12月31日，結轉M設備的清理凈損益。5．根據資料（1）至（3），M設備相關業務導致企業2020年利潤總額減少的金額是（）萬元。A.108.5B.116C.118.5D.106

假設甲公司購入一臺設備，原值100萬元，進項稅13萬元，預計使用10年，凈殘值0，3年后因管理不段損報廢，已提減值準備5萬元，在清理過程中以存款支付清理費用2萬元，取增值稅專用發票注明材料變價收入金額10萬元，稅額1.3萬元。

某企業為增值稅一般納稅人，2020年發生固定資產相關業務如下； （1）2月28日，購人一臺不需要安裝的M設備，支付設備價款122萬元，增值稅15.86萬元，另付設備運輸費3萬元、增值稅0.27萬元，已取得購入設備及運輸費的增值稅專用發票，全部款項以銀行存款支付。當日，M設備交由行政管理部門使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值率為4％，采用年限平均法計提折舊。 （2）10月5日，對M設備進行日常修理，從倉庫領用維修材料0.5萬元，另支付修理費2萬元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，全部款項以銀行存款支付。 （3）12月15日，M設備因自然災害發生毀損。清理過程中取得報廢殘值變價收入9萬元，增值稅專用發票注明的增值稅稅額為1.17萬元，全部款項已收到并存入銀行，M設備未發生資產減值。12月31日，結轉M設備的清理凈損益。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） (1) 單選題 根據資料（1），M設備的入賬價值是（ ）萬元。 A137.86 B125 C122 D141.13 (2) 多選題 根據資料（1），下列各項中，M設備計提折舊的會計處理表述正確的是（ ）。 A預計凈殘值為4.88萬元 B年折舊率為9.6% C計提的折舊應計入管理費用 D月折舊額為1萬元 (3) 多選題 根據資料（2），下列各項中，M設備日常修理的會計處理正確的是（ )。 A支付維修費及其增值稅時：借：在建工程 2 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 0.26 貸：銀行存款 2.26 B支付維修費及其增值稅時：借：管理費用 2 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 0.26 貸：銀行存款 2.26 C領用維C領用維修材料時：借：管理費用 0.5 貸：原材料 0.5 D領用維修材料時：借：在建工程 0.5 貸：原材料 0.5 (4) 多選題 根據資料（1）至（3），下列各項中，M設備報廢清理的會計科目處理表述正確的是（ )。 A將報廢設備轉入清理時，借記“固定資產清理”科目 B收到報廢殘值變價收入時，貸記“固定資產清理”科目 C結轉報廢凈損失時，借記“營業外支出”科目 D結轉報廢凈損失時，借記“資產處置損益”科目 (5) 單選題 根據資料（1）至（3），M設備相關業務導致企業2020年利潤總額減少的金額是（ ）萬元。 A108.5 B116 C118.5 D106