老師，我們公司買房了，按租金收入交房產稅，每月租金26000元，半年一交房產稅，后半年應該是2020年10月份申報嗎？申報的時候是直接申報7-12月六個月的租金總收入嗎？26000*6這個金額申報嗎？那我們12月底才開房租收入發票，也是10月份就需要按6個月租金收入申報房產稅嗎？那下一年前半年申報房產稅是2021年4月申報嗎？我們是2020年12月底一次開6個月的租金收入發票，我們是小微企業，只要季度收入不超過30萬，還是免增值稅的對吧？謝謝老師

老師您好！咨詢一個問題關于財稅2018年46號文企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購入固定資產在500萬元，允許一次性計入當期成本費用在計算應紅領巾稅所得額時扣除，不在分年度計算折舊。老師現在我針對這個政策咨詢3個問題：1、如果我們在2019年度購買了一輛汽車，在2019年度10月份的時候按月計提折舊，2020年進行了正常的匯算清繳，想問下剩余的金額可否在2021年度選擇一次性計入當期費用稅前扣除。2、如果賬上與稅法操作一致的情況 下，可否選擇剩余金額一次性計入當期費用。3、如果賬上與稅法操作不一致的情況下，在做匯算清繳時是否需要填寫表格。

南京市甲制造企業2021年自行核算的全年營業收入3000萬元,會計利潤總額70萬元,2022年自查時發現以下問題:←(1)以分期收款方式銷售一批服裝,合同約定分兩次收款,8月和12月應分別收取貨款22.6萬元,貨物已全部發出,但12月由于對方資金緊張,貨款未收到,企業未做賬務處理:僅就8月份收到的貨款做了賬務處理(8月份確認第一批服裝收入20萬元、成本為10萬元)。(2)9月上句接受捐贈原材料一批,取得增值稅專用發票,發票上注明金額5萬元,進項稅額6500元,企業將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。←(3)全年發生業務招待費20萬元,廣告費支出455萬元,通過政府部門進行公益性捐贈10萬元。要求:(1)考慮附加稅費的基礎上,計算企業2021年度經審核調整后的會計利潤總額:(2)計算企業2021年度應納稅所得額。←

我公司是小微企業，2020年10月份交庫房租金128304元，是2020年10月到2021年9月的租金，當時收到發票，會計賬一次性計入管理費，按要求這128304是要均攤到每個月，然后2020年年底報稅時，應納稅所得額調增了96228元，然后到2021年10月份又交了140000萬租金（是2021年10月到2022年9月的費用），當時收到發票又一次性計入管理費了。問題是：到2021年稅務年報表時，A100050那個表填寫時，賬載金額填寫140000元，稅收金額填寫96228+35000=131228元，系統自動算出調增金額為8772元。我想請教老師，我的賬載金額和稅收金額填寫的數對不對？謝謝您！

華遠公司2019年5月1日購入一棟寫字樓,假定房產的公允值是4500萬元,款項已用銀行存款支付。公司將此樓房用于出租,并于2019年6月1日與丁公司簽訂了租協議,租期為10年,年租金為240萬元,租金于每年年末結清,同時開具增值稅專發票。按照當地的房地產交易市場的價格體系,該房產2019年末的公允價值為4200元,2020年末的公允價值為4620萬元。2021年1月1日,該房產以4650萬元的價格出售,款項已收到。華遠公司對其投資性房地產按照公允價值進后續計量。上述公司均為增值稅一般納稅人,不動產及不動產租賃服務適用的增值稅率均為9%。【要求】對該寫字樓作為投資性房地產2019年至2021年的業務進行賬務處理