老師你好，我想咨詢一個問題。就我這邊兒就是這個月剛剛接到一家客戶是一般納稅人，他們原來代賬公司的財務報表什么的都還沒有交過來，但是現在客戶讓我把他把增值稅和企業所得稅給申報了，我現在就是什么數據都沒有，就只知道他第12月份沒有開票，企業所得稅申報表我可以先按第三季度的那個數據給填上去，然后后期。匯算清繳的時候再做調整嘛，因為以前沒有做過一般納稅人

請問下，我們總分公司企業所得稅是合并申報，一套賬，但是有分公司的輔助核算（就是屬于分公司的都會計入該公司名下去），年12月份，有家公司未來得及做稅務合并申報，所以匯算清繳是要單獨填表申報的，可是，從輔助核算里提取出來的數據填資產負債表的時候，資產比負債和所有者權益之和多了，這會是什么原因呢？

10、20×2年6月30日,P公司與S公司合并前資產負債表及S公司資產、負債的公允價值如表3-17所示。P公司和S公司合并前資產負債表假設6月30日，P公司發行了75000股每股面值1元、市價2元的普通股換取了S公司90%的股份。要求：（1）如果P公司和S公司是同一控制下的兩家公司，請編制P公司取得S公司90%股權的會計分錄以及合并日的合并資產負債表。（2）如果P公司和S公司是非同一控制下的兩家公司，請編制P公司取得S公司90%股權的會計分錄以及合并日的合并資產負債表。11、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司申報20X3年度企業所得稅時，涉及以下事項：（1）20X3年，甲公司應收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。（2）20X3年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，作為公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產處理。年底尚未出售，公允價值為2600萬元。（3）甲公司于20X3年1月購入的對乙公司股權投資的初始投資成本為28

您好，希望是有實際經驗的專業人士來回答！我們公司是小規模，去年10月份才開業，也是從10月份開始建的賬。現在做匯算清繳，基礎信息表里的資產總額和從業人數是怎么求的？10月份49.1萬元，11月份是49.28萬元，12月份是40.68萬元，之前零申報企業所得稅時，其實資產總額沒有期初數的，但是因為不能填0，所以但是是填了0.01，現在資產總額是怎么算出來呢？還有那個從業人數，那的數據在哪里找呢？老師能寫下算出資產總額的算式嗎？

您好，老師，我們公司是小規模，去年10月份才開業，也是從10月份開始建的賬。現在做匯算清繳，基礎信息表里的資產總額和從業人數是怎么求的？10月份49.1萬元，11月份是49.28萬元，12月份是40.68萬元，之前零申報企業所得稅時，其實資產總額沒有期初數的，但是因為不能填0，所以但是是填了0.01，現在資產總額是怎么算出來呢？還有那個從業人數，那的數據在哪里找呢？你說填期初49.1期末40.68/2，我現在做的是匯算清繳里的基礎信息表，不是應該按季度平均值除以4來算嗎