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演示賬套

案例資料：東方公司為一般納稅企業，增值稅率13%，材料按實際成本核算。2020年5月30日，“應交稅費一一應交增值稅”借方余額6萬元，均可從下月的銷項稅額中抵扣。6月份發生以下業務：(1）購買原材料一批，價款70萬元，增值稅額9.1萬元，已開出商業匯票，原材料已入車。(2）用原材料對外投資，雙方協議按成本作價。該批原材料成本和計稅價格為50萬元，應交納的增值稅額6.5萬元。(3）銷售產品一批，售價30萬元（不含增值稅）實際成本20萬元，增值稅發票已交購貨方，貨款尚未收到，符合收入確認條件。(4）在建工程領用原材料一批，其實際成本20萬元，所負擔的増值稅額2.6萬元。月末盤虧原材料一批，實際成本8萬元，增值稅額1.04萬元。(6)用銀行存款交納本月增值稅3萬元。月末將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。7要求：作有關會計分錄及計算6月份發生的銷項稅額、應交增值稅和應交未交的增值稅額。（單位：萬元）

2022-05-18 17:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-18 20:36

你好，同學 1借，原材料70 應交稅費～增值稅進項9.1 貸，應付票據79.1

齊紅老師解答 2022-05-18 20:38

2借，長期股權投資56.5 貸，其他業務收入50 應交稅費～增值稅銷項6.5 借，其他業務成本50 貸，原材料50

齊紅老師解答 2022-05-18 20:40

3借，應收賬款30*1.13 貸，主營業務收入30 應交稅費～增值稅銷項30*0.13 借，主營業務成本20 貸，庫存商品20

齊紅老師解答 2022-05-18 20:41

4借，在建工程20 貸，原材料20 借，管理費用9.04 貸，原材料8 應交稅費～增值稅進項稅額1.04

齊紅老師解答 2022-05-18 20:42

6借，應交稅費～增值稅(已交稅金)3 貸，銀行存款3

齊紅老師解答 2022-05-18 20:45

本月應交增值稅=6.5+30*0.13+1.04-9.1-3=-0.66，多交增值稅0.66 借，應交稅費～未交增值稅0.66 貸，應交稅費～增值稅(轉出多交增值稅)0.66

齊紅老師解答 2022-05-18 20:46

更正一下，本月應交增值稅=6.5+30*0.13+1.04-9.1-3-6=-6.66，多交增值稅6.66 借，應交稅費～未交增值稅6.66 貸，應交稅費～增值稅(轉出多交增值稅)6.66

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