7.某工業企業2019年損益類有關賬戶數據如下：主營業務收入500萬元主營業務成本400萬元，其他業務收入20萬元，其他業務成本6萬元，稅金及附加1.2萬元，，銷售費用17萬元，其中廣告費、業務宣傳費用15萬元(2018年未抵扣完的廣告費、業務宣傳費25萬元）。管理費用30萬元，其中業務招待費2萬元，新產品研究開發費10萬元。財務費用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利,息5萬元，手續費支出2000元）營業外收入處蛋固定資產凈收益5萬元，營業外支出10萬元，其中通過市民政局向地震災區捐贈現金5萬元。投資收益國債利息收入5萬元。準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元，企業全年平均從業人數30人；實際發生職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出5.5萬元；工會經費4萬元（己取得工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據）；折日費20萬元（其中2016年以前購置的設備按5%保留殘值并按稅法規定的年限計提各類固定資產的折舊；2016年6月購置汽車1輛.原值20萬元，計算機5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折1日年

?實際發生職工福利費支出285萬元；職工教育經費支出45萬元(全部列在本年的管理費用中)；工會經費30萬元(已取得工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據)。?折舊費21萬元、其中，2019年10月購置計算機20臺，原值18萬元；購置小汽車10輛、原值360萬元、折舊年限均按3年計算。不考慮殘值。計算應納稅所得額

公司2018年10—12月損益類賬戶有關數據如下（金額單位統一為萬元)（1）主營業務收入5000萬元，主營業務成本4000萬元（2）其他業務收入200萬元，其他業務成本60萬元（3）營業稅金及附加12萬元（4）銷售費用170萬元，其中廣告費、業務宣傳費100萬元（5）管理費用300萬元，其中業務招待費20萬元，新產品研發費用120萬元（6）財務費用22萬元，其中利息收入40萬元，向銀行借款1200萬元，支付利息費用62萬元（7）營業外收入50萬元，其中處置固定資產凈收益30萬元，出售無形資產凈收益20萬元（8）營業外支出100萬元，其中通過民政部門向玉樹地震災區捐贈現金80萬元，固定資產盤虧20萬元（9）投資收益——國債利息收入50萬元(10）上述成本費用中包括全年工資費用2000萬元(11）實際發生職工福利費支出285萬元(12）職工教育經費支出45萬元(全部列在本年的管理費用中）(13）工會經費30萬元且取得工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據(14)購置汽車10輛，原值360萬元，折舊年限均按3年計算(稅法規定折舊年限最低為4年)，不考慮殘值算該企業應納的企業所得稅。

營業外收入50萬元，其中處理固定資產凈收益30萬元，出售無形資產凈收益20萬元;營業外支出100萬元，其中通過民政部門向某災區捐贈現金80萬元，固定資產盤虧20萬元;投資收益一國債利息收入50萬元。上述成本費用中包括全年工資費用2000萬元;實際發生員工福利費支出285萬元，職工教育費支出45萬元〔全部列在本年的管理費用中〕，工會經費30萬元且取得工會組織開具的公會經費撥繳款專用收據。計算應交企業所得稅稅額。

全年計入成本、費用中的實發工資總額為1400萬元，實際發放職工工資1400萬元，發生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出109萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為8萬元。計算該企業職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。