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演示賬套

公司2018年10—12月損益類賬戶有關數據如下（金額單位統一為萬元)（1）主營業務收入5000萬元，主營業務成本4000萬元（2）其他業務收入200萬元，其他業務成本60萬元（3）營業稅金及附加12萬元（4）銷售費用170萬元，其中廣告費、業務宣傳費100萬元（5）管理費用300萬元，其中業務招待費20萬元，新產品研發費用120萬元（6）財務費用22萬元，其中利息收入40萬元，向銀行借款1200萬元，支付利息費用62萬元（7）營業外收入50萬元，其中處置固定資產凈收益30萬元，出售無形資產凈收益20萬元（8）營業外支出100萬元，其中通過民政部門向玉樹地震災區捐贈現金80萬元，固定資產盤虧20萬元（9）投資收益——國債利息收入50萬元(10）上述成本費用中包括全年工資費用2000萬元(11）實際發生職工福利費支出285萬元(12）職工教育經費支出45萬元(全部列在本年的管理費用中）(13）工會經費30萬元且取得工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據(14)購置汽車10輛，原值360萬元，折舊年限均按3年計算(稅法規定折舊年限最低為4年)，不考慮殘值算該企業應納的企業所得稅。

2022-05-19 11:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-19 11:50

會計利潤的計算是 5000-4000+200-60-12-170-300-22+50-100+50=636

齊紅老師解答 2022-05-19 11:51

廣告費業務宣傳費扣除限額5200*0.15=780全部扣除

齊紅老師解答 2022-05-19 11:51

業務招待費扣除20*60%=12 5200*0.005=26納稅調增20-12=8

齊紅老師解答 2022-05-19 11:52

新產品加計扣除75%納稅調減90

齊紅老師解答 2022-05-19 11:52

公益性捐贈扣除636*0.12=76.32 納稅調增80-76.32=3.68

齊紅老師解答 2022-05-19 11:53

國債利息免稅，納稅調減50

齊紅老師解答 2022-05-19 11:53

福利費扣除2000*0.14=280納稅調增285-280=5 教育費扣除2000*0.08=160全部扣除工會經費扣除2000*0.02=40全部扣除

齊紅老師解答 2022-05-19 11:54

折舊納稅調增360/3-360/4=30 應納稅所得額是 636+8-90+3.68-50+5=512.68 應交所得稅是512.68*0.25=128.17

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