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演示賬套

第一題（2021年初級考題）甲公司為增值稅一般納稅人。2020 年發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的交易或事項如下： 1、4 月 15 日，甲公司以每股 12 元的價格從證券交易所購入乙公司股票 20 萬股，另支付交易費用6 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為360 元。甲公司將該項股票投資通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。 2、5 月 6 日，乙公司宣告發(fā)放每股 0.09 元的現(xiàn)金股利。 3、5 月 22 日，甲公司實際收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 18 000 元，存入投資款專戶。 4、6 月 30 日，乙公司股票的公允價值為每股 9 元。 5、12 月 18 日將其持有的乙公司股票 20 萬股全部出售，實際收到價款 2 500 000 元。轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅稅率 6％。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制會計分錄。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 1、2 月 28 日，購入一臺不需要安裝的 M 設(shè)備，支付設(shè)備價款 122 萬元，增值稅稅額為 15.86 萬元。另支付設(shè)備運輸費 3 萬元，增值稅稅額為 0.27 萬元，已取得

2022-05-16 20:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-16 20:35

您好，會計分錄如下借：交易性金融資產(chǎn)-成本2400000 投資收益6000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）360 貸：其他貨幣資金2406360 借：應(yīng)收股利18000 貸：投資收益18000 借：其他貨幣資金18000 貸：應(yīng)收股利18000 借：公允價值變動損益600000 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動600000 借：其他貨幣資金2500000 交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動600000 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本2400000 投資收益700000 借：投資收益39622.64 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅39622.64