請問：資產總值12660萬的科研企業可以執行小企業會計準則嗎？ 執行小企業會計準則，跨年后發現計提研發費用工資、管理費用資與實發有差異時，沖銷更正差額是入未分配利潤科目還是可以月末結轉時直接入當年當期損益科目？2020年計提12月工資在2021年1月沖銷更正

1、某企業2020年實際支出工資、薪金總額為2000萬元,實際發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費分別為350萬元、36萬元、60萬元,計算該企業2020年可以扣除的三項經費金額。2、某公司注冊資金5000萬元,2016年度實現會計利潤總額560萬元。財務費用賬戶中包括:(1)按照年利潤率8%向銀行借入同期限8個月的生產經營用資金,支付利息68萬元。(2)經過批準向本企業職工合同借入同期限生產周轉金600萬元,支付借款利息60萬元。假定公司沒有其他納稅調整項目,計算該公司2020年計算應納稅所得額時可扣除的利息費用是多少。3、某企業向銀行借款5000萬元用于建造廠房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當年全年借款利息360萬元,該廠房于10月31日交付使用9月30日做完結算,該企業當年稅前可扣除利息費用是多少?4、2020年某生產企業實現自產產品銷售收入5000元,當年發生計入管理費用中的業務招待費為200萬元,計算該企業當年可以稅前扣除的業務招待費。5、2020年某生產企業實現自產產品銷售收入500萬元,當年發生的計入銷售費用中的廣告費為1200萬元,

小企業會計準則可以用以前年度損益調整科目嘛？12月的計提工資，放在1月了，工資已經發放。如果做借 利潤分配未分配利潤100，貸 管理費用—工資 -100。導致兩年的管理費用合計少了這個100。如果用借利潤分配未分配利潤 貸應付職工薪酬—工資。問題工資已在1月發放，應付職工薪酬多了100，去哪個科目轉出？是不是必須用以前年度損益調整了？

1.跨期取得的發票未在當年確認費用借：以前年度損益調整 貸：庫存現金（銀行存款）2.跨期取得的發票，費用已經在上年做了預提：預提分錄：借：成本費用類科目 貸：其他應付款01若在匯算清繳之前取得發票沖銷預提費用的科目，然后正常做費用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的 還有一種說法是區別于會計準則和小企業會計準則 去年暫估費用成本發票 24年匯算清繳前收到發票 小企業會計準則 去年暫估22萬 借:應付賬款～暫估款22萬 貸:利潤分配～未分配利潤22 實際收到費用成本發票14萬 借:利潤分配～未分配利潤14萬 貸:應付賬款 14 老師，以上兩種做法那個才是正確的呀？

風險點案例分析6B服裝制造有限公司(以下簡稱B公司)，成立于2018年10月，注冊資本8000萬元，是一家以商務、工裝、休閑男裝為主服裝生產企業。B公司適用《企業會計準則》。2021年10月開展甲項目關于優化生產工藝的研究工作，2022年1月進入開發階段，且已符合無形資產確認條件。2022年12月甲項目研發完成并于當月由生產車間使用。當年歸集開發階段可加計扣除研發費用為240萬元，發生的研發費用計入“研發支出——資本化支出”科目，研發結束后，轉入無形資產——生產工藝(甲項目)，預計甲項目可使用10年。2022年度企業所得稅申報時加計扣除研發費用240萬元后，應納稅所得額為800萬元，繳納稅款200萬元。風險點：研發費用加計扣除