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演示賬套

某企業(yè)于2021年9月15日對一生產(chǎn)線進行改擴建，改擴建前該生產(chǎn)線的原價為1400萬元，已提折1舊400萬元，已提減值準備50萬元。改擴建過程中實際領用工程物資351萬元（不含增值稅）；領用企業(yè)生產(chǎn)用的原材料--批，實際成本為46.8萬元；分配工程人員工資45.60萬元；企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關勞務支出6.60萬元，該生產(chǎn)線于2021年10月30日達到預定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對改擴建后的固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊，預計尚可使用年限為5年，預計凈殘值為42萬元。要去：1、編制上述與固定資產(chǎn)改擴建有關業(yè)務的會計分錄。2、計算改擴建后的固定資產(chǎn)下一年應計提的折舊額

2022-05-14 17:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-14 17:41

同學您好 1、借在建工程 950 累計折舊 400 固定資產(chǎn)減值準備 50 貸固定資產(chǎn) 1400 借在建工程 351+46.8+45.6+6.6=450 貸工程物資 351 原材料 46.8 應付職工薪酬 45.6 生產(chǎn)成本 6.6 借固定資產(chǎn) 1400 貸在建工程 1400 2、 2022年折舊=（1400-42）*5/（1+2+3+4+5）*2/12+（1400-42）*4/（1+2+3+4+5）*10/12=377.22