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康泰制藥公司2019年銷售收入8000萬元,會計利潤1000萬元,全年發生業務如下:(1)職工人數200人,其中殘疾職工50人,企業已經在全年費用中列支了工資總額為600萬元,其中殘疾職工工資為95萬元。(2)提取了職工福利費70萬元,用于職工福利支出50萬元。(3)提取職工教育經費15萬元,用于職工教育支出10萬元。(4)業務招待費支出50萬元。(5)發生廣告費支出1900萬元,業務宣傳費80萬元。(6)通過某市政府為公益事業捐款150萬元。(7)研究開發新產品在費用中列支研發費320萬元。(8)購置并實際使用了《環境保護專業設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專業設備,設備價款100萬元。請根據以上資料計算該企業2019年的應繳納的企業所得稅稅額

2022-05-14 10:00
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-14 13:23

1殘疾人工資加計扣除100%納稅調減95

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齊紅老師 解答 2022-05-14 13:24

2福利費扣除限額600*0.14=84納稅調增20

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齊紅老師 解答 2022-05-14 13:24

3教育費扣除600*8%=48納稅調增5

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齊紅老師 解答 2022-05-14 13:25

4業務招待費扣除50*60%=30 8000*0.005=40納稅調增50-30=20

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齊紅老師 解答 2022-05-14 13:27

5.廣告費和物業宣傳費扣除8000*15%=1200 納稅調增1900+80-1200=780

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齊紅老師 解答 2022-05-14 13:28

6公益性捐贈扣除限額1000*12%=120 納稅調增150-120=30

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齊紅老師 解答 2022-05-14 13:28

7新產品研發加計扣除75%納稅調減320*0.75=240

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齊紅老師 解答 2022-05-14 13:29

應納稅所得額的計算是 1000-95+20+5+20+780+30-240=1520 應交企業所得稅是 1520*0.25-100*0.1=370

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1殘疾人工資加計扣除100%納稅調減95
2022-05-14
所得稅交納金額為 (1000-95%2B120-600*14%%2B15-600*2%%2B50*40%%2B1900%2B800-8000*15%%2B30-320*75%)*稅率-100*10%
2020-06-27
1殘疾人工資加計扣除100%納稅調減95
2022-05-16
(1)殘疾人工資加計100%扣除,調減95萬 (2)福利費限額600*0.14=84>70,不調,實際用了50,沒用的20萬調增 (3)職工教育經費限額600*0.08=48,未實際使用的5萬調增 (5)廣宣費限額8000*0.3=2400,不調 (4)招待費限額1=8000*0.005=40,限額2=50*0.6=30,調增50-30=20萬 (6)公益捐贈限額1000*0.12=120, 調增150-120=30萬 (7)研發費用加計扣除100%,調減320萬
2022-05-22
你好,稍等,馬上計算。
2023-11-16
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