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稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)：按核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額 7964.79 元，編制會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅留抵稅額 7964.79 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7964.79 實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)：按實(shí)際收到的金額編制會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 7964.79 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅留抵稅額 7964.79 另外，在計(jì)算附加稅時(shí)，因?yàn)楦郊佣愂且詫?shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，您提到附加稅是留抵退稅扣除后算的金額，這是符合規(guī)定的，即計(jì)算附加稅的增值稅計(jì)稅依據(jù)為增值稅應(yīng)納稅額扣除留抵退稅本期扣除額后的余額（9754.79 - 7964.79 元）。計(jì)提和繳納附加稅的賬務(wù)處理如下：計(jì)提時(shí) 借：稅金及附加（125.3 %2B 53.7 %2B 35.8 ） 214.8 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 125.3 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 53.7 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交地方教育附加 35.8 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 125.3 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 53.7 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交地方教育附加 35.8 貸：銀行存款 214.8

2025-03-14

快賬用戶2404 追問(wèn) 2022-05-12 20:34

為什么增量留抵退為什么和本期應(yīng)納增值稅稅額相等都是165.86？

齊紅老師解答 2022-05-12 20:34

你好，你的增量留底是不是大于你的應(yīng)交稅費(fèi)？剩余的那一部分在下個(gè)月抵扣

快賬用戶2404 追問(wèn) 2022-05-12 20:39

什么樣的企業(yè)有增量留抵？增量留抵怎么計(jì)算？

齊紅老師解答 2022-05-12 20:42

我們屬于微型企業(yè)?般納稅?，經(jīng)過(guò)查看，2019年3?31?期末留抵稅額10萬(wàn)元，2022年3?底期末留抵稅額200萬(wàn)，我們辦理增值稅存量留抵退稅還是辦理增量留抵退稅？從??份開(kāi)始辦理？能夠退稅多少？答復(fù)：由于你企業(yè)的留抵稅額既有增量?有存量的，納稅???選擇，既可選擇?種，也可以都選擇。建議你企業(yè)辦理完了存量留抵退稅后接著辦理增量留抵退稅。微型企業(yè)可以?2022年4?納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?次性退還存量留抵稅額。 ?次性退還存量留抵稅額=10萬(wàn)元*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成?例100%=10萬(wàn)元再申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕愵~=（200-10）*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成?例100%=190萬(wàn)元