一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產銷售高檔化妝品和普通護膚品:已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%。 (1)外購高檔化妝品一批,注明的價款為300萬元,增值稅39萬元。當月領用60%,生產高檔化妝品。期末庫存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場,取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨記賬)、 包裝費25萬元; 銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發站,收取含稅金額174萬元。 (4)采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支可以150元/支購買口紅。 (5) 給本企業員工200人每人發放C品牌套盒一個, 內有本企業生產的高檔化妝品和普通護膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元, 普通護膚品同類不含稅出廠價為100元。 (6)將一批高級香水送給客戶,成本價150萬元,成本利潤率5%.該高檔香水無同類產品的市場銷售價格. (1) 當月抵扣的消費稅。 (2) 當月代收代繳的消費稅。 (3) 企業當期應繳納的消費稅 不含代收代繳

11、某公司為增值稅一般納稅人,外購高檔護膚類化妝品，生產高檔修飾類化妝品,2021年1月份生產銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司1月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元,1月購進高檔護膚類化妝品100萬元,1月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。則該公司當月應繳納消費稅（ ）萬元。 A 100 × 15% - 100 × 15% = 0 B 100 × 15% -（100 - 10）× 15% = 1.5 C 100 × 15% - 10 × 15% = 13.5 D 100 × 15% =15 回答錯誤 參考答案B我的答案C 題目詳解糾錯 答案解析 當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款,應按當期生產領用數量計算；1月份的生產領用量 = 期初庫存量 + 1月份購進量 - 期末庫存量 = 100 - 10 = 90（萬元）。 這道題為什么要減去90×15%

案例分析某化妝品公司委托某日化廠加工某種高檔化妝品，將其收回后用于連續生產高檔化妝品。8月份收回加工好的化妝品4000千克，受托方按同類化妝品100元/千克的計稅價格代收代繳消費稅。當月銷售用其連續生產后的化妝品100箱，銷售價格為6000元/箱。月底結賬時，賬面反映月初庫存的委托加工化妝品3000千克，價款30萬元;月底庫存委托加工化妝品2000千克，價款20萬元。消費稅稅率為15%，銷售價格均為不含稅價格。公司進行如下計算和會計處理:(1)當月應納消費稅額(2)當月準予抵扣委托加工化妝品已納消費稅額

增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品生產高檔修飾類化妝品，本年1月生產銷售高檔修飾類化妝品取得含稅銷售收入600萬元。該公司1月初庫存高檔護膚類化妝品100萬元(不含增值稅)，1月購進高檔護膚類化妝品600萬元(不含增值稅)，7月底庫存高檔護膚類化妝品300萬元(不含增值稅)。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。 要求：(1)計算甲企業當月準許扣除的外購化妝品買價。 (2)計算甲企業當月準許扣除的外購化妝品已納消費稅。 (3)計算甲企業當月應納的消費稅。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務，2021年6月有關經營情況如下：（1）銷售自產高檔修飾類化妝品，取得不含增值稅銷售額650萬元，另收取包裝物押金9萬元。（2）采取預收貨款方式銷售自產高檔護膚類化妝品，取得含增值稅銷售額226萬元，該高檔護膚類化妝品本月發出50%。（3）用一批自產高檔美容類化妝品換取乙公司一批生產材料，同類高檔化妝品平均不含增值稅銷售價格為35萬元、最高不含增值稅銷售價格為38萬元。（4）委托丙公司（一般納稅人）加工一批高檔香水，支付不含稅加工費8萬元，甲公司提供材料成本80萬元，丙公司沒有同類高檔香水的銷售價格，丙公司已按規定代收代繳消費稅。甲公司將上述委托加工收回的高檔香水全部對外銷售，取得不含增值稅銷售額120萬元。已知：銷售勞務的增值稅稅率為13%；高檔化妝品的消費稅稅率為15%。(1)計算甲公司當月銷售自產高檔修飾類化妝品應繳納消費稅稅額(2)計算甲公司當月采取預收貨款方式銷售的自產高檔護膚類化妝品應繳納消費稅(3)計算甲公司當月銷售高檔香水應繳納消費稅稅額