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演示賬套

甲公司為一般納稅人企業(yè)．2019年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，(1)3日．從外地購人甲材料4000千克，增值稅專用發(fā)票上注明：?jiǎn)蝺r(jià)100元，價(jià)款400000元，增值稅52000元，另支付運(yùn)費(fèi)600元（不含機(jī)）取得增值稅專用發(fā)票，材料已驗(yàn)收人庫，貨稅款及運(yùn)費(fèi)已用銀行存款支付。(2)8日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票，購人一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，買價(jià)250000元，增值稅32500元，包裝費(fèi)2000元。(3)15日，銷售商品取得收人760000元，增值稅率13%，企業(yè)收到一張銀行承兌匯票。(4)23日，出租包裝物一批，取得租金2000元，增值稅260元，款項(xiàng)收存銀行。(5)24日．將自產(chǎn)的產(chǎn)品捐幫給某體育訓(xùn)練隊(duì)。成本價(jià)300000元，計(jì)稅價(jià)格340000元。(6)25日．企業(yè)出租給向陽公司的包裝用術(shù)桶退還34個(gè)，損壞6個(gè)，扣除押金339元，其余1661元以銀行存教歸還。(7)29日，以銀行存款向稅務(wù)部門繳納本月增值稅60o00元。(8)31日，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳未交或轉(zhuǎn)出多交的增值稅。要求；編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-05-05 09:15

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-05 09:17

你好，同學(xué)。正在為你解答。

齊紅老師解答 2022-05-05 09:21

（1）借：原材料——甲 400600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52054 貸：銀行存款 452464 （2）借：固定資產(chǎn) 252000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32500 貸：銀行存款 284500 （3）借：應(yīng)收票據(jù) 858800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 760000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）98800 （4）借：銀行存款 2260 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260

齊紅老師解答 2022-05-05 09:27

（5）借：營業(yè)外支出 344200 貸：庫存商品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）44200 （6）借：其他應(yīng)付款 1661 貸：銀行存款 1661 借：其他應(yīng)付款 339 貸：其他業(yè)務(wù)收入 339 （7）借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅 60000 貸：銀行存款 60000 （8）應(yīng)交增值稅=98800+260+44200-52054-32500=58706 已經(jīng)繳納60000 所以轉(zhuǎn)出多交增值稅=60000-58706=1294 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1294 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1294