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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率9%。2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為500 000元，增值稅稅額為45 000元，裝修費用分別于2019年年末及完工時按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截至2019年12月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務成本100 000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本300 000元。2020年2月28日，工程完工，乙公司按完工進度支付剩余價款同時支付對應的增值稅款。2020年1-2月，為完成該合同共發(fā)生勞務成本300 000元（假定均為裝修人員薪酬）。要求：做出以下業(yè)務會計處理。 (1) 2019年實際發(fā)生勞務成本100 000元 (2) 2019年12月31日確認勞務收入并結轉(zhuǎn)勞務成本 (3)2020年1-2月份實際發(fā)生勞務成本300 000元 (4) 2020年2月28日確認2020年1-2月份勞務收入并結轉(zhuǎn)勞務成本

2022-04-27 22:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-27 22:30

1借合同履約成本100000 貸應付職工薪酬100000

齊紅老師解答 2022-04-27 22:31

2合同履約進度1/4*100%=25% 確認收入500000*0.25=125000

齊紅老師解答 2022-04-27 22:31

借合同負債136250 貸主營業(yè)務收入125000 應交稅費應交增值稅銷項稅11250

齊紅老師解答 2022-04-27 22:32

借主營業(yè)務成本100000 貸合同履約成本100000

齊紅老師解答 2022-04-27 22:32

3借合同履約成本200000 貸應付職工薪酬200000

齊紅老師解答 2022-04-27 22:33

4借合同負債375000*1.09 貸主營業(yè)務收入375000 應交稅費應交增值稅銷項稅33750

齊紅老師解答 2022-04-27 22:33

借主營業(yè)務成本300000 貸合同履約成本300000

齊紅老師解答 2022-04-27 22:34

借銀行存款408750 貸合同負債408750

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