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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%,2021年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按照商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，滿足收入確認(rèn)條件。2.12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。3.12月11日，收到乙公司前欠銷貨款500萬元，存入銀行。4.12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。5.12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬，增值稅13萬，滿足收入確認(rèn)條件，收到丙公司開來的一張面值113萬的銀行承兌匯票。要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司12月份相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元）

2022-04-26 20:08

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-26 20:11

您好 1.12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按照商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，滿足收入確認(rèn)條件。借：應(yīng)收賬款 900%2B117=1017 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000*0.9=900 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 900*0.13=117 2.12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。借：壞賬準(zhǔn)備 40 貸：應(yīng)收賬款 40 3.12月11日，收到乙公司前欠銷貨款500萬元，存入銀行。借：銀行存款 500 貸：應(yīng)收賬款 500 4.12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。借：銀行存款 10 貸：應(yīng)收賬款 10 借：應(yīng)收賬款 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 5.12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬，增值稅13萬，滿足收入確認(rèn)條件，收到丙公司開來的一張面值113萬的銀行承兌匯票。借：應(yīng)收票據(jù)113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額13