老師好，去年公司業(yè)務(wù)調(diào)整加上疫情，沒(méi)有發(fā)生銷項(xiàng)。但是領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)客戶吃飯產(chǎn)生了一些招待費(fèi)和出差費(fèi)。那做去年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，這些業(yè)務(wù)招待費(fèi)到底能不能填寫啊？營(yíng)業(yè)收入為0。。。

如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生了5萬(wàn)，2021年無(wú)收入，其中3萬(wàn)屬于不合理的，需要調(diào)增，那么，填匯算清繳表時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅收金額應(yīng)該填多少?是0嗎

21年剛來(lái)辦的企業(yè)還沒(méi)發(fā)生營(yíng)業(yè)收入，但有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，匯算清繳時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收金額是灰色的不能填，說(shuō)是籌辦期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以自企業(yè)開(kāi)始營(yíng)業(yè)之日起一次性扣除，那做21年匯算清繳時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)那欄就不需要填了，那會(huì)計(jì)賬上需要做什么處理嗎？

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。老師以上內(nèi)容我百度查的，我不太明白扣除什么意思，比如說(shuō)A公司2021年?duì)I業(yè)收入是100000，成本80000，管理費(fèi)用20000（招待費(fèi)10000），本身我是沒(méi)有利潤(rùn)的，還要交企業(yè)所得稅嗎？

老師，去年我們?cè)诨I建期，發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在做匯算清繳的時(shí)候，賬載金額填實(shí)際發(fā)生額，稅收金額那里填不了？是不是說(shuō)明去年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)全部不允許扣除？本想稅收金額那里填實(shí)際發(fā)生的60%，但是填不進(jìn)去，是怎么哪里操作錯(cuò)了嗎