這樣的話，是不是做2021年的匯算清繳時，這次暫估就不用調(diào)增呢？

對，這個暫估就不需要調(diào)整的。

針對這筆暫估，做匯算清繳申報時，需要填什么表嗎？

不需要特別填寫什么表格

所以說2021年的暫估，在2022年5月31日前拿到發(fā)票的話，匯算清繳時不用做任何調(diào)整，財務(wù)報表也不會有變化的吧？

對，沒錯，就是這個意思，沒有變化的。

如果這筆暫估到5月31日還沒有拿到發(fā)票，就得調(diào)增利潤交所得稅，這樣的話，財務(wù)報表會發(fā)生變化嗎？

對，財務(wù)報表肯定會發(fā)生變化。

資產(chǎn)減少，利潤增加對的吧，我需要接著在2021年12月做一筆憑證嗎，把這筆暫估沖回？

對，需要在2022年做賬，把2021年的沖銷

也就是在申報當(dāng)月做賬，借以前年度損益，貸原材料，然后把以前年度損益調(diào)增到未分配利潤里面，對嗎？

對，沒錯，就是這么做的。

這樣做了之后，2021年的財務(wù)報表會發(fā)生變化，但是做賬系統(tǒng)倒不出來的吧，要手動調(diào)整財務(wù)報表的吧

對，你得修改報表的。

所以年度財務(wù)報表就是要申報上面修改后的財務(wù)報表的，對嗎？

對，按照修改以后的申報的

可以這樣理解嗎：先做匯算清繳再申報年度財務(wù)報表，年度財務(wù)報表中利潤表中的凈利潤，就應(yīng)該等于匯算清繳中彌補以前年度虧損的那張表中的數(shù)據(jù)一致，對嗎？

比如有調(diào)增業(yè)務(wù)招待費，這個也要做憑證調(diào)整財務(wù)報表中的銷售費用的金額嗎？