好的！ 請問老師，月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

一般納稅人需要根據(jù)銷項稅額，進項稅額的差額做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄 借；應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸；應交稅費—應交增值稅（進項稅額），應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借；應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， ?貸；應交稅費-未交增值稅

借 應收賬款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應交稅費—銷項稅額 借：應交稅費—應交銷項稅額 貸：應交稅費—轉(zhuǎn)出未交銷項稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應交稅費—轉(zhuǎn)出未交銷項稅（若進項大于銷項為紅數(shù)“-”） 貸：應交稅費—未交增值稅（若進項大于銷項為紅數(shù)“-”）

老師，這樣寫對嗎？

是的，你的理解是正確的

進項大于銷項可不可以這樣寫： 借：應交稅費－銷項稅額 貸：應交稅費－進項稅額 應交稅費－留抵稅額 月末結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：應交稅費－留抵稅額(寫負數(shù)) 貸：應交稅費－未交增值稅(寫負數(shù))

結(jié)轉(zhuǎn)不用留抵稅額這個明細的

懂了！ 請問老師，附加稅該如何入賬呢？

借稅金及附加? 貸應交稅費

繳納稅款時： 借：應交稅費—城建稅、教育費等 貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：稅金及附加—城建稅、教育費等 貸：應交稅費—城建稅、教育費等 老師，您看這樣寫是否正確？

你好，你的分錄是正確的

懂了！ 謝謝老師