(一)納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)： 《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，2份(文書編號：1211)。 (二)納稅人應(yīng)提供資料： 納稅人按以下不同類型的所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料： 1.實(shí)行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目 (1)國債利息收入(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱企業(yè)所得稅法)第二十六條第一款)相關(guān)證據(jù)： 暫不需提供 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(企業(yè)所得稅法第二十六條第二款)相關(guān)證據(jù)： ①投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬復(fù)印件或按月匯總表; ②被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。 (3)符合條件的非營利組織的收入(企業(yè)所得稅法第二十六條第四款)相關(guān)證據(jù)： ①加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件; ②認(rèn)定單位出具的非營利組織的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。 (4)投資者從證券投資基金分配中取得的收入(《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(以下簡稱財(cái)稅〔2008〕1號)第二條第(二)款)相關(guān)證據(jù)： 從證券投資基金分配中取得的收入證明。 (5)軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款(財(cái)稅〔2008〕1號第一條第(一)款、第(六)款)相關(guān)證據(jù)： ①軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件; ②即征即退增值稅證明資料。 (6)規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)(財(cái)稅〔2008〕1號第一條第(三)、第(六)款)相關(guān)證據(jù)： 有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。 (7)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)(財(cái)稅〔2009〕34號第一條)相關(guān)證據(jù)： ①加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函復(fù)印件; ②企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件; ③整體改制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明; ④同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的證明; ⑤引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。 (8)廣州打撈局免征企業(yè)所得稅(財(cái)稅〔2009〕92號)相關(guān)證據(jù)： ①免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國家資本金(或企業(yè)公積金)的證明; ②免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。 (9)動(dòng)漫企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款(財(cái)稅2009〕65號第二條、財(cái)稅〔2008〕1號第一條第(一)款)相關(guān)證據(jù)： ①動(dòng)漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件; ②即征即退增值稅證明資料。 2.實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目 A、可在預(yù)繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目 (1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第一款)相關(guān)證據(jù)： 匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表(文書編號：1212或1213)。 (2)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第二款)相關(guān)證據(jù)： 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號)規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)營收入十五日內(nèi)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送： ①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件; ②該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件; ③該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件。 ④該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件; ⑤匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況及核算情況表(文書編號：1214)。 (3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第三款)相關(guān)證據(jù)： ①項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。 ②匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表(文書編號：1215)。 (4)企業(yè)綜合利用資源(企業(yè)所得稅法第三十三條)相關(guān)證據(jù)： ①資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件 ②匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：資源綜合利用情況及核算情況表(文書編號：1216)。 (5)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)(生產(chǎn))企業(yè)(財(cái)稅〔2008〕1號第一條第(二)、第(六)、第(八)、第(九)款)相關(guān)證據(jù)： ①軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件及年審證明復(fù)印件。 ②匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)獲利年度及核算情況表(文書編號：1217)。 (6)需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(企業(yè)所得稅法第二十八條第二款)相關(guān)證據(jù)： ①高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。 ②產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明; ③企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(文書編號：1218); ④企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例說明; ⑤企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 上述②-⑤項(xiàng)資料為匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料。 (7)證券投資基金及證券投資基金管理人(財(cái)稅〔2008〕1號第二條第(一)、第(三)款)相關(guān)證據(jù)： ①證監(jiān)會批準(zhǔn)文件復(fù)印件。 ②匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表(文書編號：1219)。 (8)技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)(財(cái)稅〔2009〕63號第一條)相關(guān)證據(jù)： ①技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。 ②企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)(KPO)業(yè)務(wù)的說明; ③企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)(KPO)業(yè)務(wù)等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額占當(dāng)年總收入的比例說明; ④應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證并與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同，且向境外客戶提供的國際(離岸)外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入的比例說明; ⑤企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 上述②-⑤項(xiàng)資料為匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料。 (9)實(shí)施CDM項(xiàng)目企業(yè)(財(cái)稅〔2009〕30號第二條第(二)款)相關(guān)證據(jù)： ①CDM項(xiàng)目實(shí)施情況說明; ②對HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明;對N2O類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明。 ③匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：CDM項(xiàng)目減免情況表(文書編號：1220)。 (10)動(dòng)漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅(財(cái)稅〔2009〕65號第二條、財(cái)稅〔2008〕1號第一條第(二)款)相關(guān)證據(jù)： ①動(dòng)漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。 ②匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：動(dòng)漫企業(yè)獲利年度及減免情況表(文書編號：1221)。 B、匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目 (1)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第四款)相關(guān)證據(jù)： 企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓： ①技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本); ②省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明; ③技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表(文書編號：1222); ④實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。 企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)： ①技術(shù)出口合同(副本); ②省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證; ③技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表; ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表(文書編號：1222); ⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。 (2)符合條件的小型微利企業(yè)(企業(yè)所得稅法第二十八條第一款)相關(guān)證據(jù)： 小型微利企業(yè)備案表(文書編號：1205) 國稅部門按以下規(guī)定執(zhí)行：①經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)予以登記備案的小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)及下一年度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，但如果下一年度相關(guān)指標(biāo)發(fā)生變化并且已不符合規(guī)定條件時(shí)，應(yīng)在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)自行改按25%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。②當(dāng)年新辦企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)統(tǒng)一按照25%的稅率申報(bào)納稅，符合小型微利企業(yè)條件的，年度申報(bào)時(shí)按規(guī)定進(jìn)行備案。 (3)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用(企業(yè)所得稅法第三十條第一款)相關(guān)證據(jù)： ①《研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除業(yè)務(wù)信息表》(文書編號：1207); ②自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算; ③自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單; ④自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表(文書編號：1223); ⑤企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件; ⑥委托、合作、集中等研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議(合同或協(xié)議應(yīng)規(guī)定參與各方的權(quán)利與義務(wù)，費(fèi)用結(jié)算、承擔(dān)、分?jǐn)偟确椒?，研究成果或收益的處理方法，受托方或合作方或成員單位的稅務(wù)登記號、企業(yè)名稱、詳細(xì)地址、征管稅務(wù)機(jī)關(guān)等內(nèi)容); ⑦研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告及核算情況說明; ⑧無形資產(chǎn)成本核算說明(僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形)。 (4)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資(企業(yè)所得稅法第三十條第二款)相關(guān)證據(jù)： ①在職殘疾人員或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表; ②為殘疾職工或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料; ③殘疾人員證明或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件; ④納稅人與殘疾人或國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議(副本); ⑤具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說明。 (5)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(企業(yè)所得稅法第三十一條)相關(guān)證據(jù)： ①經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(副本); ②關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明; ③中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資 金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料; ④中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營業(yè))額、資產(chǎn)總額等〕說明; ⑤由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(復(fù)印件)。 (6)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(企業(yè)所得稅法第三十二條、財(cái)稅〔2008〕1號第一條第(五)、第(七)款) 相關(guān)證據(jù)： ①固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表(文書編號：1224)。 ②按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)第五點(diǎn)規(guī)定，對確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料： 固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明;被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明;固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 (7)企業(yè)購置專用設(shè)備稅額抵免(企業(yè)所得稅法第三十四條)相關(guān)證據(jù)： ①購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表(文書編號：1225、1226、1227); ②加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件; ③購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。 四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 1.實(shí)行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，由納稅人在匯算清繳結(jié)束前(包括預(yù)繳期)報(bào)送相應(yīng)的資料; 2.實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，在預(yù)繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)的資料，納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)的資料。 五、程序 實(shí)行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并確認(rèn)后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。實(shí)行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人報(bào)送相應(yīng)的資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)窗口提出備案申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。