北京正明電器有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。本月決定購買原材料塑料米用于生產空調扇，該空調扇含稅銷售額為1808元，其他相關費用為180元。公司以稅后利潤最大化為目標。公司企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。現有以下三種方案可供選擇： 方案一：從一般納稅人北京富光工貿有限公司購買，含稅價格為1130元，可取得由北京富光工貿有限公司開具的稅率為13%的增值稅專用發票。 方案二：從小規模納稅人北京琳瑯貿易有限公司購買，含稅價格為927元，只能取得由北京琳瑯貿易有限公司開具的稅率為3%的增值稅普通發票。 方案三：從小規模納稅人北京寶利貿易有限公司購買，含稅價格為978.5元，可以取得由北京寶利貿易有限公司開具的稅率為3%的增值稅專用發票。
收到，老師先看下截圖內容。
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例3-6]甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。購買原材料時，有以下方案可供選擇。方案一:從一般納稅人A公司購買，每噸含稅價格為11000元，可取得由A公司開具的稅率為13%的增值稅專用發票。方案二:從小規模納稅人B公司購買，每噸含稅價格為10000元，可取得B公司開具的稅率為3%的增值稅專用發票。方案三:從小規模納稅人C公司購買，每噸含稅價格為9000元，只能取得由C公司開具的稅率為3%的增值稅普通發票。甲公司用此原材料生產的產品每噸不含稅銷售額為20000元，其他相關費用為2800元。不甲公司以凈利潤(稅后利潤)最大化為目標。甲公司企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3。，就是這三個方案的企業所得稅，該怎么算
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。購買原材料時，有以下方案可供選擇。方案一:從一般納稅人A公司購買，每噸含稅價格為11000元，可取得由A公司開具的稅率為13%的增值稅專用發票。方案二:從小規模納稅人B公司購買，每噸含稅價格為10000元，可取得B公司開具的稅率為3%的增值稅專用發票。方案三:從小規模納稅人C公司購買，每噸含稅價格為9000元，只能取得由C公司開具的稅率為3%的增值稅普通發票。甲公司用此原材料生產的產品每噸不含稅銷售額為20000元，其他相關費用為2800元。不甲公司以凈利潤(稅后利潤)最大化為目標。甲公司企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。
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北京正明電器有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。本月決定購買原材料塑料米用于生產空調扇，該空調扇含稅銷售額為1808元，其他相關費用為180元。公司以稅后利潤最大化為目標。公司企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。現有以下三種方案可供選擇： 方案一：從一般納稅人北京富光工貿有限公司購買，含稅價格為1130元，可取得由北京富光工貿有限公司開具的稅率為13%的增值稅專用發票。 方案二：從小規模納稅人北京琳瑯貿易有限公司購買，含稅價格為927元，只能取得由北京琳瑯貿易有限公司開具的稅率為3%的增值稅普通發票。 方案三：從小規模納稅人北京寶利貿易有限公司購買，含稅價格為978.5元，可以取得由北京寶利貿易有限公司開具的稅率為3%的增值稅專用發票。
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北京華能電器有限公司為一般納稅人，增值稅稅率13%。實行購買空調免費安裝的銷售政策，每臺空調售價5650元（含稅價），每臺空調采購成本為4520元（含稅價）。該公司由于沒有專業的安裝人員，因此將安裝業務委托一家專業安裝公司（一般納稅人）來完成，每安裝一臺空調，安裝費218元（含稅價）。現銷售10臺空調給北京麗人貿易有限公司，開票方式有以下兩種方案：方案1：54320元由北京華能電器有限公司開具發票，2180元安裝費由安裝公司直接開具發票給北京麗人貿易有限公司。方案2：銷售額和安裝服務合并，商場按56500元開具發票給北京麗人貿易有限公司，同時收到安裝公司開具的2180元安裝費增值稅專用發票。老師好，能幫我講一下這道題嗎？謝謝?
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北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下:方案一:北京天云貿易有限公司，小規模納稅人，報價20000元/噸（含稅價），開具普通發票。T方案二:北京玉宏貿易有限公司，小規模納稅人，報價22200元/噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3%的專用發票。方案三:上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元/噸（含稅價）。北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是<tex>1:0.75,</tex>即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元/噸（不含稅），其他相關費用為7000元/噸。（注：城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育附加2%，企業所得稅稅率25%。）選那個方案，能算一下過程嘛
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粵公網安備 44030002003870號
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問方案的：銷售收入 購貨成本 銷項稅 進項稅 應納增值稅 附加稅費 其他相關費用 利潤 企業所得稅 稅后利潤各是多少
謝謝老師
好的，請耐心等待，老師需要時間整理思路與計算。
方案一 一般納稅人購入取得專票
則 主營業務收入=1808/（1%2B13%）=1600元
主營業務成本金額=1130/（1%2B13%）=1000元
銷售收入對應的銷項稅額=1300*13%=208元
購入取得專票對應的進項稅額=1000*13%=130元
應交增值稅稅額=208-130=78元
城建稅等附加稅費=78*（7%%2B3%）=7.8元。
銷售空調扇其他相關費用=180元
銷售空調扇利潤總額=1600-1000-7.8-180=412.2元
應交企業所得稅稅額=412.2*25%=103.05元
稅后凈利潤金額=412.2-103.05=309.15元
方案二，從小規模購入，取得普票
其?主營業務收入=1808/（1%2B13%）=1600元
主營業務成本金額=927元
銷售收入對應的銷項稅額=1300*13%=208元
購入取得普票對應的進項稅額=0元
應交增值稅稅額=208-0=208元
城建稅等附加稅費=208*（7%%2B3%）=20.8元
銷售空調扇其他相關費用=180元
銷售空調扇利潤總額=1600-927-20.8-180=472.2元
應交企業所得稅稅額=472.2*25%=118.05元
稅后凈利潤金額=472.2-118.05=354.15元
方案三，從小規模購入，取得專票
其?主營業務收入=1808/（1%2B13%）=1600元
主營業務成本金額=978.5/（1%2B3%）=950元
銷售收入對應的銷項稅額=1300*13%=208元
購入取得普票對應的進項稅額=950*3%=28.5元
應交增值稅稅額=208-28.5=179.5元
城建稅等附加稅費=179.5*（7%%2B3%）=17.95元
銷售空調扇其他相關費用=180元
銷售空調扇利潤總額=1600-950-17.95-180=452.05元
應交企業所得稅稅額=452.05*25%=113.01元
稅后凈利潤金額=452.05-113.02=339.03元
綜合，從稅后凈利潤看，方案二最大，為354.15元
從應交增值稅看，方案一最少，為78元
從稅后凈利潤-應交增值稅 看，方案一金額最大，為309.15-78=231.15元
綜合分析，應選擇方案一。
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