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演示賬套

計算應納增值稅(1)銷售給甲公司A商品一批，共收取貨款259900元，開具增值稅普通發票（2)采用以舊換新方式銷售B商品一批，該批商品含稅售價22.6萬元，收回的舊貨作價16.95萬元，實際收取貨款5.65萬元。貨款已結清，開具增值稅普通發票。（3)銷售給乙公司C商品一批，C商品不含稅售價為110萬元，為了促進友好合作，貝殼公司給乙公司10%的折扣，折扣金額和貨物價款在同一張增值稅專用發票的金額欄分別注明。(4)銷售給丙公司D商品一批，開具增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，并向丙公司承諾，提前10天內付款給予1%的折扣，丙公司提前付款，實際收取不含稅價款198萬元。(5)當月購進A商品一批，共計支付價款113萬元，取得增值稅普通發票。6)銷售給丁公司A商品一批，貨物不含稅價為100萬元，另收取包裝物租金0.226萬元款項已結清，尚未開具發票。7)與甲公司以物易物，用不含稅價30萬元的A商品換取甲公司不含稅價32萬元的X商品，雙方商議不再補差價，雙方均開具增值稅專用發票。8)將本公司生產的E產品贈送給乙公司，無E產品的同類售價，假設E產品成本利潤率為10%，生產成本20萬。

2022-04-06 12:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-06 13:28

業務1銷項稅額的計算是259900/1.13*0.13=29900 業務2銷項稅額的計算是 226000/1.13*0.13=26000 業務3銷項稅額的計算是143000 業務4銷項稅額的計算200*13%*10000=260000元業務5普票不可以抵扣業務6銷項稅額的計算是 1000000*13% %2B2260/1.13*0.13=260260 業務7進項稅是320000*0.13=41600 銷項稅額是39000 業務8銷項稅200000*1.1*0.13=28600 當月可以抵扣進項稅額是41600 當月銷項稅額的計算是 29900 %2B26000%2B 143000 %2B260000%2B 260260 %2B39000 %2B28600=786760 應交增值稅786760-41600=745160