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某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月發(fā)生如下業(yè)務:(1)購買原材料并取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60000元;(2)進口原材料一批,海關審災的完稅價格折合人民幣為40000元,該貨物適用的關稅稅率為20%,從海關已取得的完稅憑證,貨物已驗收入庫。(3)采用直接收款方式銷售貨物一批,價款113000元(含稅),貨款已經(jīng)收到,貨物已發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給購貨方,開出増值稅專用發(fā)票。(4)采用托收承付方式銷售貨物一批,取得不含稅收入30000元,銷售時向購買方收取價外費用702元,已辦妥托收手續(xù).(5)某企業(yè)由于管理不善發(fā)生火災,損失了一批小麥,該批小麥系從農(nóng)民手中購進,賬面成本為9100元。要求:假設該企業(yè)上期無留抵稅款,相關票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關認證。請根據(jù)上述資料,計算本月應納増值稅額

2022-04-05 15:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-04-05 15:53

業(yè)務1可以抵扣進項稅額60000*0.13=7800

頭像
齊紅老師 解答 2022-04-05 15:53

業(yè)務2可以抵扣進項稅額是 40000*1.2*0.13=6240

頭像
齊紅老師 解答 2022-04-05 15:54

業(yè)務3銷項稅額的計算是113000/1.13*0.13=13000

頭像
齊紅老師 解答 2022-04-05 15:54

業(yè)務4銷項稅額的計算是 30000*0.13+702/1.13*0.13=3980.76

頭像
齊紅老師 解答 2022-04-05 15:55

業(yè)務5進項稅額轉出是9100/(1-0.09)*0.09=

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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