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2022-04-02

同學(xué)您好， 2*16年1月1日，借：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 2 ? 貸：銀行存款? 102 2*16年12月31日，應(yīng)收利息=100*5%=5，投資收益=102*4.28%=4.37 借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.37 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.63 收到利息時(shí)，借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102-0.63=101.37，公允價(jià)值變動(dòng)=102.37-101.37=1，借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 1 ? 貸：其他綜合收益? 1 2*17年12月31日，投資收益=101.37*4.28%=4.34，借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.34 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.66 收到利息時(shí)，借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102.37-0.66=101.71，公允價(jià)值變動(dòng)=102.21-101.71=0.5 借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 0.5 ? 貸：其他綜合收益? 0.5 2*18年2月10日，借：銀行存款? 101 ? ? 投資收益? 1.21 ? 貸：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 0.71 （2-0.63-0.66） ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價(jià)值變動(dòng)? 1.5? ?（1%2B0.5）借：其他綜合收益? 1.5 ? 貸：投資收益? 1.5 ? ? ??

2022-04-03

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2022-04-03

你好，計(jì)算如下，請(qǐng)參考

2022-04-08

同學(xué)您好， 2*16年1月1日，借：其他債權(quán)投資—成本 100 —利息調(diào)整 2 貸：銀行存款 102 2*16年12月31日，應(yīng)收利息=100*5%=5，投資收益=102*4.28%=4.37 借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 4.37 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 0.63 收到利息時(shí)，借：銀行存款 5 貸：應(yīng)收利息 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102-0.63=101.37，公允價(jià)值變動(dòng)=102.37-101.37=1，借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng) 1 貸：其他綜合收益 1 2*17年12月31日，投資收益=101.37*4.28%=4.34，借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 4.34 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 0.66 收到利息時(shí)，借：銀行存款 5 貸：應(yīng)收利息 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102.37-0.66=101.71，公允價(jià)值變動(dòng)=102.21-101.71=0.5 借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng) 0.5 貸：其他綜合收益 0.5 2*18年2月10日，借：銀行存款 101 投資收益 1.21 貸：其他債權(quán)投資—成本 100 —利息調(diào)整 0.71 （2-0.63-0.66） —公允價(jià)值變動(dòng) 1.5 （1+0.5）借：其他綜合收益 1.5 貸：投資收益 1.5

2022-04-10

快賬用戶gtbh 追問(wèn) 2022-04-03 19:35

老師，快一點(diǎn)行嗎？我不會(huì)

齊紅老師解答 2022-04-03 20:01

1.2×16年1月1日：借：其他債權(quán)投資——成本100 ——利息調(diào)整 2 貸：銀行存款102（101+1，含交易費(fèi)用1萬(wàn)元）計(jì)算實(shí)際利率： 100×5%×（P/A，i，3）+100×（P/F，i，3）=102 采用插值法計(jì)算得到i=4.28%

2.2×16年12月31日：（1）確認(rèn)利息收入并攤銷“利息調(diào)整”。借：應(yīng)收利息5（100×5%）貸：投資收益4.37（102×4.28%）其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.63（差額）本題付息方式為“分次付息到期還本” 2×16年期末攤余成本=期初攤余成本+實(shí)際利息-名義利息（票面利息）=102+4.37-5=101.37（萬(wàn)元）。收到利息時(shí)：借：銀行存款5 貸：應(yīng)收利息　5 （2）確認(rèn)當(dāng)期漲跌。此時(shí)其他債權(quán)投資各明細(xì)科目的余額：“成本”100萬(wàn)元，“利息調(diào)整”1.37萬(wàn)元（2-0.63），因此其他債權(quán)投資賬面余額合計(jì)=100+1.37=101.37萬(wàn)元<102.37萬(wàn)元（公允價(jià)值），說(shuō)明該債券在2×16年實(shí)現(xiàn)公允價(jià)值上漲。借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)1（102.37-101.37）貸：其他綜合收益1

3.2×17年12月31日：（1）確認(rèn)利息收入并攤銷“利息調(diào)整”。借：應(yīng)收利息5（100×5%）貸：投資收益 4.34（101.37×4.28%）其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.66 收到利息時(shí)：借：銀行存款5 貸：應(yīng)收利息 5 （2）確認(rèn)當(dāng)期漲跌。此時(shí)其他債權(quán)投資各明細(xì)科目的余額：“成本”100萬(wàn)元，“公允價(jià)值變動(dòng)”1萬(wàn)元，“利息調(diào)整”2-0.63-0.66=0.71萬(wàn)元，因此其他債權(quán)投資賬面余額合計(jì)=100+1+0.71=101.71萬(wàn)元<102.21萬(wàn)元（公允價(jià)值），說(shuō)明該債券在2×17年實(shí)現(xiàn)公允價(jià)值上漲。借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)0.5（102.21-101.71）貸：其他綜合收益　0.5

4.2×18年2月10日：（1）確認(rèn)處置損益借：銀行存款101 投資收益1.21（差額）貸：其他債權(quán)投資——成本 100 ——公允價(jià)值變動(dòng)1.5（1+0.5） ——利息調(diào)整0.71（2-0.63-0.66）（2）將其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益。借：其他綜合收益 1.5（1+0.5）貸：投資收益1.5