Q
某市區企業為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發生產品銷售成本和相關費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發生的營業外支出420萬元，12月末企業自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預繳企業所得稅96萬元，未留抵增值稅。2020年1月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：（1）8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產品發出，但未將預收款轉作收入。（2）9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明金額10萬元，進項稅額1.3萬元，企業將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。（3）10月購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）取得增值稅專用發票，發票上注明金額18萬元，進項稅額2.34萬元，企業將購置設備一次性計入了成本扣除。假定該設備企業會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（4）成本費用中包含業務招待費62萬元，新產品研究開發費用97萬元。（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業分回的股息，其余為股權
2022-04-03 14:18
2022-04-03 14:19
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